2026年美国联邦遗产税免税额再次上调。不过，对于大多数关注新闻的人来说，这一经过美国国税局（IRS）通胀调整后有所提高的数字或许并不意外。

2025年7月4日生效的特朗普 / 共和党支出法案（有时被称为 “宏伟法案”，简称 BBB），将多项临时性联邦税收条款永久延长。此次调整的内容之一，便是将遗产税免税额提高到了一个更高的基准门槛。随着明年（2026 年）遗产税免税额的提高，继承人所需缴纳的联邦税款可能会相应减少。但部分高收入人群的税负则可能有所增加。

2026 年联邦遗产税免税额

只有当遗产总额超过特定免税额时，才需缴纳联邦遗产税。得益于 “宏伟法案”（BBB），遗产税免税额维持在较高水平，美国国税局已将 2026 年的免税额调整为以下标准：2026 年去世者的遗产税免税额为1500万美元（高于2025纳税年度的1399万美元）。已婚夫妇的遗产税免税额预计为3000万美元（高于2025纳税年度当前的 2798万美元）。

联邦遗产税税率

由于2026年遗产税免税额有所提高，仅有一定比例的遗产需要缴纳联邦遗产税。然而，对于价值超过免税额的遗产，其适用税率相当高：若遗产价值超出免税额100万美元以上（已婚夫妇合计超出 1600 万美元或 3100 万美元以上），则需按40%的税率缴税。以下是根据遗产价值，继承人需缴纳的税款明细（针对超出免税额的部分）：2026 年遗产税税率表（针对超出免税额的部分）

此外，遗产税免税额还会根据通胀情况进行指数化调整。

州级遗产税税率

部分州会自行征收遗产税（且其免税额往往不如联邦遗产税免税额那般慷慨）。例如，在马萨诸塞州，州遗产税免税额仅为200万美元，且不根据通胀进行指数化调整。另有少数州会征收继承税 —— 即便继承人获得的金额较少，也可能需要缴纳这笔税款。例如，内布拉斯加州规定，成年子女继承的财产若超过10万美元，需缴纳继承税；而在肯塔基州，侄子、侄女等旁系亲属的继承税免税额仅为1000美元。

2026年个人替代性最低税（AMT）逐步取消门槛下调：你是否需要缴纳 AMT？

根据税收政策中心（Tax Policy Center）的数据，在《减税与就业法案》（TCJA）实施前，有520万美国人需要缴纳替代性最低税（AMT）。这一“平行税收体系”的设立，旨在确保高收入纳税人缴纳最低额度的税款。

不过，《减税与就业法案》通过以下两种方式提高了个人替代性最低税的门槛：

已婚联合申报者的免税额从8.45万美元提高至13.7万美元（单身申报者从5.43万美元提高至8.81万美元）；

已婚联合申报者的逐步取消门槛从16.09万美元提高至125.27万美元（单身申报者从12.07万美元提高至62.635万美元）。

税收政策中心的数据显示，这一调整的结果是，2018年需缴纳替代性最低税的纳税人数量从约500万降至仅20万。而根据 “宏伟法案”（BBB），个人替代性最低税的免税额标准已被永久确定。

但从2026年开始，替代性最低税的逐步取消门槛将下调：单身申报者的门槛降至 50 万美元，已婚联合申报者的门槛降至100万美元。此外，超出该门槛的每1美元收入，其逐步取消税率从25%提高至50%。这意味着，明年（2026年）高收入人群的更多收入将需缴纳替代性最低税。

因此，即便你近年来从未缴纳过替代性最低税，若你属于高收入人群，2026 年也可能需要开始缴纳这一替代性税款。‍