对步入黄金年龄的人来说，在退休后卖掉长期居住的房屋并换个较小的家，是常见的做法。虽然售屋的获利会被视为资本利得（capital gains），但国税局（IRS）通常允许部分获利（即使不是全部）免税。

举例来说，如果卖屋后的获利高达64万元，理财网站指出，这将依据是否已婚，决定是否要支付高额的资本利得税；不过，仍有其他避税之道，例如利用其他投资损失来抵消收益，或通过同类财产交换法来延迟纳税。

当投资的项目增值并以高于最初购买价出售时，获利将被征税，这适用于股票、债券、收藏品与房地产等资产，其中包括个人住宅。

拥有一年以上的资产，适用国税局订定的0%、15%或20%的长期资本利得税率，但实际的资本利得税取决于纳税人的收入，通常低于一般所得税率。美国许多州也对资本利得征税，税率与一般所得相同。

不过，个人住屋销售获利的处理方式有所不同。如果在过去五年中至少有两年（累计）居住在该房屋，可将部分或全部收益免税。所以在准备做出卖大屋换小屋这类重大财务决定时，最好先请与财务顾问商量，有助于了解此举对个人财务计划有何影响。

以出售长期居住房屋净赚64万元为例，分析资本利得税将取决于以下几个因素：

• 报税情况：这将影响可以扣除多少收益。如果已婚并联合申报，最多可以免除50万元的售屋获利；这样一来，64万元中就有14万元需要课税。如果个人单独报税，最多可获得25万元免税额，亦即将有39万元需要课税。

• 收入：多数人的资本利得税率将根据其收入分为0%、15%与20%。

假设资本利得税率为15%，那么如果已婚并联合申报，在适用免税额后，将需缴纳联邦税2万1000元（14万元 x 0.15）。如果是单独申报，则需缴纳5万8500元的资本利得税（39万元 x 0.15）。

理财专家指出，在适用主要住宅免税额后，想避免缴纳资本利得税的选择有限；不过，还是有些可用的技巧，包括：

• 准确计算成本基础。

• 用投资损失来抵消收益。

• 有些技巧只能在某些情况下使用。例如，如果继承房屋，便可适用一些特殊规定。