一、什么是1099-K表格

1099-K 表格(支付卡和第三方网络交易)是一种代表来自第三方支付的收入的纳税表格。它跟踪纳税人通过支付结算实体(PSE)收到的付款，并包括 PSE 在过去一年中为您处理的交易总额。在 2022 年开始的纳税年度，如果您的总销售额超过 20.000 美元且交易次数超过 200 笔，TikTok 将签发 1099-K。

二、什么是应报告的交易总额

“交易总额”是指收款人应报告的美元交易总额，不考虑对信贷、现金等价物、折扣金额、费用、退款金额或任何其他金额的任何调整。每笔交易的美元金额在交易之日确定。

三、1099K发给谁

每个支付结算实体或交易平台将资金转移到收款人的账户，在结算年度支付给收款人的交易额后，必须同时提交一份关于该自然年度每个收款人的信息申报表(表格1099-K)给收款人和IRS(联邦税务局)。

交易平台和支付结算实体目前对于跨境电商客户来说纳税申报对象主要包括使用第三方支付平台收付款的小企业主，例如第三方支付平台公司、Square、Venmo、Paypalª等等，以及通过第三方电商平台销售的卖家(Etsy，Walmart, Ebay,Amazon,Tiktok等)

如果您在上一个自然年收到满足门槛的交易款，您应该在1月31日之前收到1099-K 表格，包含:来自所有支付卡交易(例如借记卡、信用卡或储值卡)，以及结算超过申报门槛的第三方支付网络交易。

四、国税局1099K交易门槛政策更新

2023年11月，美国国税局 (IRS) 决定推迟 2023 年纳税年度对第三方支付组织实施 600 美元新门槛要求。

支付应用程序和在线市场只需向 2023 年超过 200 笔交易收到超过 20,000 美元的纳税人发送 1099-K 表格。

根据 IRS 公告，到 2024 年，1099-K表格门槛将降低为 5,000 美元。

五、纳税人收到1099-K该如何做？

如果你收到1099-K表，它一般包括来自支付机构的所有应报告的支付交易总额。一旦你收集了所有的商业收入，包括在1099-K表上报告的收入，你将使用这些信息填写1120表格、1120S表格或1065表格。

* 当纳税人收到1099-K表格时，应首先检查以下信息：

（1）1099-K表格是否属于你的或是否为重复的。

（2）申报人/收款人信息和纳税人识别号（TIN）。

（3）支付卡/第三方网络交易的总金额。

（4）支付交易的数量。

（5）商户类别代码（MCC）是否正确描述了您的业务。

六、Tik Tok 美区近期税务政策

2023年12月28日美国TikTok官方出台政策，对于店铺销售额大于20,000 美元和 200 笔交易时，2024年1月31号前会收到税务信息，若税务信息不正确或者无人缴纳，将强制扣缴总金额（不包括积分、折扣、退款或任何其他金额的调整）24%的金额。 

1.代扣方式： 是以储备金的形式暂扣。 

2.触发方式：第一：注册店铺时候填写的税务信息不正确； 第二：收到1099-K纳税表格后无人合规报税缴纳。 

在注册美国TikTok店铺时候需要填写的信息其中一项是实际地址，在这里又会有两种情况：第一种地址是正确能收到，第二种地址是不正确收不到。如果用的是资料店收到的话法人也不会去申报，也就是我们所说的暴雷，地址不正确就会导致无人处理TikTok店铺的税务，暂扣就会变成永久扣。而美国TikTok小店税务信息需要通过填写 W-9 表格来提供。 

1.我怎样提供我的税务资料？ 

您的税务信息是通过填写W-9表提供的。要填写W-9表格，请转到TikTok店铺后台“结账-税务”。根据引导页面，在那里您可以输入和电子认证您的营业税信息。 

2.什么是W-9 表格？ 

W-9 是 IRS 为雇主或其他实体提供的正式表格，用于验证接收收入的个人的姓名、地址和纳税识别号（TIN）。从 W-9 表格中获取的信息通常用于生成 1099 纳税表格，这是所得税申报所需的。 

3.美国TikTok税务合规 

因为是23年12月28日官方才更新的消息，所以目前看下来只有12月份会以储备金的形式暂扣24%，如果以此类推，当你税务信息正确且正常缴纳的情况下，暂扣资金会退给您，这就是正规代持完税店铺的重要性。除此之外的款项会正常发放给你。

此前，TikTok发布了关于将在美国扩大其电商业务规模扩大十倍至175亿美元的目标，这一举措可能会根据业务发展情况进行调整。考虑到TikTok在美国市场的快速增长，想要进入或已经在美国市场开展业务的TikTok卖家们也需要合规经营，以避免不合规带来的影响。

七、美国企业税务合规性

对于在亚马逊、沃尔玛等平台上注册的电商平台卖家来说，税务申报尤为重要。近年来，许多中国卖家在美国成立公司以利用当地的本土化注册优势。然而，由于部分卖家早期因缺乏海外运营团队和对美国税务合规了解，这些公司在进行年审和税务申报方面都因为漏报等原因存在不少隐患。作为美国上市公司的电商平台纷纷接连出台各项税务合规政策，旨在要求商家在美配合税务局合规性要求如实合规纳税申报，并在审查期间每年可能会关闭不符合税务合规要求的店铺。

美国企业的财务年度通常以日历年(Calendar Year)为准，即12月31日结束。纳税人通常必须在财务年度结束后的第四个月15日前（即4月15日）提交税表。同时，美国各州企业还需要按时进行年审，在注册成立后的第一年开始，按各州要求缴纳特许权税和州政府年审维护费用。不按时缴纳维护也可能影响公司正常经营状态，并带来其他严重后果。

虽然美国国税局通常只对1%到3%的纳税人进行抽查，但一旦被抽中，不仅会在美国法律上受到严重惩罚，还可能导致债务和信用评分下降。

美国公司信用受损：

美国公司逾期报税缴税，将会在美国税务局留下信用记录，从而会对美国公司产生不良的影响，美国公司董事股东信用评分受损。

收到法院传票：

如果美国公司不报税也不缴税，也不配合美国税务局的工作，那么美国公司将会收到法院的传票，这将会是最坏的结果。

在日趋严谨的美国税务法规下，各位平台卖家如果注册了美国公司并在美国本土合规经营，还是建议遵守美国税务法规合规纳税申报维护，由美国注册会计师或税务师进行账务和报税处理，确保税务及账务申报的合规性和完整性。

八、1099-K表格需要注意的地方

1、新法案仅适用于商品和服务交易，而不适用于个人交易。

2、并不改变基本缴税义务。(如从商品或服务中获得的收入，包括费用，原本也是应该上报的)

3、不包括任何亏本出售个人物品。也就是说，只有商业行为，才需要上报!

美国税种复杂、报税方式多样、政策多变，无论是企业还是个人，都需谨慎对待，对于在美的任何重要数据，包括银行对账单、收据、发票等，最好都要无限期保留，以便在美国国税局(IRS)追查时，有据可循，以避免不必要的税务损失。