近日，美国国税局（Internal Revenue Service，简称IRS)发布了2024年度联邦税务规定的调整内容，包括税率、发放条件的修订以及对退休账户供款额度的更改。此举旨在应对不断上涨的物价压力，改善国民经济状况。
01、税率修改
为了配合物价加速增长的局势，IRS决定适度提升联邦个人所得税的上调幅度。具体而言，此次七个税级均被抬高了5.4%，与前一年度的7%相比略微下调，变动详情如下所示：
02、退税增额，401（k）供款及IRA调整
考虑到民众对养老问题日益关注，同时为支持老年人进一步积累财富以备不时之需，IRS决定增加401(k)及IRA的供款上限。预计到了2024年，401(k)计划中的主要供款额度将从2023年的22,000美元升至23,000美元；年龄超过50周岁者可额外获得7,500美元的吸纳空间。与此同时，IRA的供款上限也将有所提升，从原来的每年7,000美元升至7,500美元，且无年龄限制的额外供款额度仍维持在每年1,000美元不变。
值得注意的是，自2024年起，符合Roth IRA准入要求的人口群体将扩大。与此同时，单薪家庭和夫妻联合申报的附加收入范围也将有所抬高，这无疑将给纳税人带来更多享受税收优惠的机会。
03、税收优惠增加，CPP及SSA福利覆盖面拓展
鉴于社会对养老及失业保障的需求不断攀升，IRS决定略微抬高收入豁免底线，以便提供更优质的社会福利服务。对于已婚夫妇联合申报的税收豁免门槛，收入限制将从原先的73,000美元上调至76,500美元；作为户主纳税的话，则将从54,750美元上升至57,375美元。而就单薪家庭和夫妻分开申报的情况来看，收入限制亦分别调高至38,250美元和36,500美元。
04、IRA扣除额度趋紧，部门为止
根据IRS逐步扩大所得税政策改革计划，政府有意逐步削减传统IRA税款在税前的扣除额度。这意味着对于那些部分或全部已经成为401 (k)计划成员的个人或夫妇来说，尽管他们仍可能向传统IRA投注资金，但他们的税前扣除额度将会减少，甚至可能最终会被彻底取消。对于只投保IRA并没有加入401 (k)或者其他公司养老计划的个人纳税人来说，保守估计，当他们的收入处于约73000美元至83000美元这个区间时，其IRA税前扣除额度将会逐渐减少。相应地，对已经加入公司养老计划并进行IRA投资的已婚夫妇来说，其税前扣除额度的渐变范围大概是从每年116,000美元至136,000美元开始，预计到2024年，这一数据将上浮至每年123,000美元至143,000美元之间。对于那些尚未参与公司养老险却其配偶仍为员工身份的个人纳税者，他们的税前扣除额度从原先的年收入218,000美元至228,000美元逐年抬服务出现问题，请稍后再试。
社安金 “生活成本“调高3.2%
社会安全局日前宣布，2024年社安金年生活成本调整(cost-of-living adjustment，COLA)为3.2%，但准备领取社安金的劳工，或者同时工作及领取社安金的民众，必须注意三项门槛条件：
1. 2024年薪资要缴社安税的最高课税收入上限(maximum taxable earnings)，将从2023年的16.02万美元提高到16.86万美元。
劳工收入有7.65%要缴红蓝卡与社安税，也就是联邦工资税，源于联邦社会保险税责法(Federal Insurance Contributions Act，FICA)。自雇者税率15.3%，同时包括雇主与雇员的税率。
7.65%税率当中有1.45%提供给俗称红蓝卡的联邦医疗保险计划(Medicare)，这个规定适用于所有收入，较高收入者可能要另外多付0.9%。
7.65%税率当中另外的6.2%则提供给社安金，在2024年里，需要缴社安金的应纳税薪资上限提高到16.86万美元。
2. 领取社安金但有工作的某些民众，可能面临“退休收入测试”(retirement earnings test，RET)
届满62岁但未达完全退休年龄(full retirement age，FRA)的民众，申领社安金拿到金额将比完全退休年龄领取金额少30%。如果提早领取社安金，又同时有工作收入，薪资超过某个门槛，可能要接受“退休收入测试”。
2024年里，退休收入测试豁免额度将从2023年的21240美元调整为22320美元。薪水超过豁免额度时，每2美元收入将有1美元社安金被扣留，等到届满完全退休年龄时领取。
达到完全退休年龄之后，收入测试则不一样，2024年豁免额度将从2023年的56520美元调整为59520美元，当薪水超过豁免额度时，每3美元收入将有1美元社安金被扣留。
3. 社安金收入可能达到课税门槛
个人年收入介于2.5万美元到3.4万美元之间，以及夫妇联合报税的收入介于3.2万美元到4.4万美元之间， 多达50%的社安金可能被课税。
个人年收入超过3.4万以及夫妻合并报税收入超过4.4万4，社安金收入可能有85%要被课税。
这些门槛其实并未改变，但因2023年生活费调整高达8.7%，可能使你领的社安金福利达到某个课税金额的门槛，所以明年4月报税要注意。