税季开始日 美国国税局(下文称“IRS”) 官网1月8日宣布：2024年1月29日(星期一)为全美2024年报税季的正式开始日期，届时IRS将开始接受和处理 2023 年税表。 国税局预计，在报税截止日2024 年 4 月 15 日之前，将收到超过 1.287 亿份个人税表。
尽管国税局要到 1 月 29 日才会正式开始接受和处理税表，但如果纳税人使用软件公司或税务专业人士，则不需要等到那时才开始。 例如，大多数软件公司接受电子报税，然后保存税表，直到国税局准备好在本月晚些时候开始处理。 国税局Free File 也将于 1 月 12 日在报税季开始之前在IRS.gov上开放使用。 国税局Direct File试点项目将在最终测试完成后分阶段推出，预计将于3月中旬广泛向参与州的合格纳税人提供。 报税结束日期 对于大多数纳税人来说，提交个人联邦税表、缴纳任何欠税或申请延期报税的截止日是 2024 年 4 月 15 日星期一。
由于爱国者日和解放日假期(Patriot's Day and Emancipation Day holidays)，居住在缅因州（Maine），或马萨诸塞州（Massachusetts）的纳税人的报税截止日为 2024 年 4 月 17 日。
如果纳税人居住在联邦宣布的灾区（ Federally Declared Disaster Area），也可能有额外的时间进行报税。
帮助报税的提示
国税局鼓励纳税人立即采取措施"做好准备"提交 2023 年个人联邦税表。
对于申报者来说，在提交税表之前收集所需的所有正确信息非常重要。整理和收集税务记录，包括社会安全号码（Social Security Numbers）、个人报税识别号码（Individual Taxpayer Identification Numbers）、领养儿童纳税识别号码（Adoption Identification Numbers）和今年的身份保护个人识别号码 (IP PIN)。
人们应该报告所有应税收入，并等到收到所有与收入相关的文件后才进行报税。
纳税人如果从银行或其他付款人收到报告失业补偿、股息、养老金、年金或退休计划分配的各种 1099 表格，这点则尤其重要。
如果纳税人收到 1099-K 表格，应访问收到 1099-K 表格该怎么办，来帮助确定这笔钱是否应在联邦税表上申报为收入。
人们应该计划通过经转账直接存款以电子方式报税。这仍然是报税和接收退税最快、最简单的方式。纳税人如要避免处理延迟，应尽可能避免提交纸质税表。
非美国tax务居民（即过去一年在美居住不满183天或累计居住不满183天的情况，如中国大陆居民）在美購买自住或供亲属居住时，无需申报美国个人所得tax（Form 1040或Form 1040NR）。
如果该被用作出租并产生租金收入，需要注意以下tax务事项：
S先，共有两种tax务处理方式。
1️第1种，不申报租金收入，亦不申报个人所得tax。在此情况下，租金收入的30%需上缴至美国（IRS）；若委托中介收取租金，中介有义务代为扣缴并上报这部分收入的30%给IRS。若无中介，业主须自行上缴租金收入30%的tax款。总的来说，未申报个人所得tax（Form 1040 - Nonresident）的情况下，租金收入的30%需上缴。
2️第2种，申报租金收入，即申报个人所得tax表（Form 1040NR – Nonresident）。此方法可以抵消房产tax、D款利息、维修费用、折旧费用以及会计师申报费用等人为费用，同时可抵消personal exemption（2017年为$4,050，2018年已取消，故抵扣额减少$4,050）。若所有费用超过租金收入，年度无需缴纳所得tax，且可将亏损额留存以抵扣日后售卖房产的增值利润。
然而，实践中多数理性的业主应选择第二种方式。在这种方式下，年度亏损占相当比例（因应按27.5年折旧计算折旧），可抵扣未来收入。
选择第二种方式需要具备两点条件：
1️填写Form W-8ECI表格，告知中介该收入属于美国交易相关收入，由业主自行申报tax单以免30%租金收入被代扣。
2️填写Form W-7表格，申请美国tax号（US Tax identification number），这是缴tax与退tax的唯1身份标识。非tax务居民的纳tax截止日期为每年6月15日，亦可延至12月15日。
另外，若业主未来有移民美国计划，待成为美国tax务居民后需每年按时申报个人所得tax。应缴纳的地产tax、D款利息、D款B険金等均可冲减个人收入，减轻税负。
关于报tax繁琐程度，需视自身情况而定。通常只需提供全年租金及支出明细金额，会计稍作核对，做好收入支出明细表即可。若以后无移民tax务筹划需求，仅申报美国租金收入tax表相对简单，可与注册会计师良好协作沟通。
