我家有二个被抚养子女，请问今年报税有哪些与子女相关的税赋优惠？
政府提供多项税收抵免(tax credits) ，可直接减少税额，为父母亲分担解劳。
以下六项与子女相关的税收抵免应加以善用。
第一项「儿童税收抵免」(child tax credit)。即使其他应缴税额为零，推估而得的儿童税收抵免额可在一定限额内退还给纳税人。2023年退税额最多1600美元，高于2022年的1500美元。
2018到2020年儿童税收抵免额为2000美元，之后因爆发疫情，2021年3月抵免额上调至17岁以下儿童每人3000 美元、或6岁以下每人3600美元， 2021年全年按月支付。2022年恢复常态，每个儿童2000美元、不再按月支付。
一旦孩子届满17岁，儿童税收抵免便转变为「受抚养人税收抵免」(dependent tax credit)，降为每人500美元。
儿童税收抵免的资格有薪资规定。单身申报者、以户主身份申报或已婚但单独申报的家庭调整后总收入须不超过 20万美元；已婚并共同申报者调整后总收入不得超过40万美元。如果超过以上门槛，抵免额随薪资增加而递减，每增加1000美元抵免额便减少50美元，直到抵免额归零。
另一重要规定是，2022年必须为子女提供至少一半的经济支持才能获税收抵免，而且，孩子当年至少一半时间须与父母同住，如果孩子2022年出生(即使是12月31日)，可获全额抵免。
至于子女人数限制，国税局并未设置上限。
第二项是「儿童和受抚养人税收抵免」(Child and dependent care tax credit)。针对支付儿童保育费而设，与儿童税收抵免相似但又不同，而且不可退还。2022年，付费请专人照顾13岁以下符合条件的儿童或任何年龄残障受抚养人便有资格申报，抵免额是每人最多3000美元合格费用的35%，如果孩子或受抚养人超过一个，最多可针对6000美元合格费用申报，推估而得的抵免额为2100美元。这笔抵免额可补贴托儿所、私立幼儿园、课后辅导和日托等费用。
第三项是「低收入家庭福利优惠」(Earned income tax credit，EITC)。为人父母者为中低收入者(例如，有一个孩子的单亲父母调整后年收入不超过 4万3492美元)便有资格申请，孩子人数不受限、可退税。父母亲收入越少、所得税抵免越多，抵免额从3733美元到6935美元不等，取决于孩子人数、父母亲收入和个人或联合申报等状态，即使没有符合条件的孩子但收入偏低也可申报，抵免额560 美元。
第四项是「领养税收抵免」(Adoption credit)。2022年提交收养申请者每家庭可申报每个孩子最高1万4890 美元联邦领养税收抵免；调整后总收入低于22万3410美元可获全额抵免，介于22万3410 美元到 26万3410 美元可获部分抵免，收入超过26万3410美元失去资格。
针对2023年申请领养的人，每一家庭每个孩子最高1万5950美元联邦税收抵免，调整后总收入须不超过23万9230 美元；调整后总收入23万9230美元至27万9230美元抵免减少，收入超过27万9230美元便失去资格。
这项税收抵免涵盖许多费用，诸如法律或代理费用、领养过程中可能衍生的差旅费，假如领养有特殊需要的孩子，即使超过支出，也可申请全部的领养抵免额；此外，即使领养最终告吹、在国内进行，仍有资格申报。
第五项是「美国机会抵税」(American Opportunity Tax Credit)。孩子上大学后，父母亲可申请「美国机会抵税」，该项目涵盖符合条件的全部学费和最高2000美元的必须费用、以及其他2000美元的25%，总计抵免额每年上限为2500美元。
为取得全额抵免，调整后总收入须介于8万至9万美元之间(已婚联合申报者年收入须介于16万至18万美元)，40%税收抵免( 即1000 美元)可退还。
第六项是「终身学习税收抵免」(Lifetime learning credit)。为符合条件的费用提供高达1万美元20%抵免；调整后总收入须介于8万至9万美元(联合申报者则需是16万至18万美元)。这项抵免适用于人生任何阶段， 即使您或配偶正在上大学课程，也可申报，也许需要聘请税务专家或购买报税软件处理。
封口费听起来很肮脏或违法，但许多企业偶尔会支付。有重要的税收规则在起作用，企业中的每个人都应该知道关键规则。让我们从这样一个事实开始：几乎每一种付款都会对收款人和付款人产生税收影响。
1. 封口费是收入
如果你得到支付封口费，你是否必须报告你的税收收入？是的，美国国税局说几乎所有东西都是收入，这当然适用于封口费，无论在什么情况下。事实上，几乎所有的合法和解都是收入。也有少数例外，主要是补偿性人身伤害损害赔偿。但是美国国税局对什么才算是实物很严格。
除非这笔钱用于支付身体伤害或身体疾病，否则它是应纳税的。为了证明身体疾病，原告应该有医疗护理的证据，以及她声称被告造成或加重病情的证据。一些原告声称骚扰给他们带来了创伤后应激障碍，而创伤后应激障碍可以说是出于税收目的的身体。但是美国国税局对大多数诉讼和解征税，确切的措辞很重要，而且税收可以对原告在扣除法律费用后保留多少产生巨大影响。
更重要的是，在某些情况下，原告要对 100% 的钱征税，即使律师将律师费从顶部扣除。2005年，美国最高法院在Commissioner v. Banks一案 中认为，原告的收入一般等于其追偿额的100%，即使他们的律师分得一杯羹。然后，2017 年通过了一项由时任总统特朗普倡导的大规模税法，以限制许多原告扣除律师费，这是一项损害法律和解的税法。
2. 被告扣除
企业通常会解决各种法律索赔，以使索赔和金额保持安静。没有企业想要坏名声，诉讼对企业不利。即使是和解也可能对企业不利，尤其是当金额被公开时，而公开的和解会鼓励提出其他索赔。因此，几乎所有的法律和解协议都 需要保密。你可以说企业正在支付索赔或支付沉默，而且可能两者兼而有之。如果付钱的公司在营业，它几乎总是可以免税的，除了下面#4 中讨论的例外情况。
3. 个人被告通常不能要求注销
公司通常会支付封口费。个人这样做的频率较低，尽管个人在公司的行为可能导致封口费旨在掩盖的大部分责任。要申请注销，个人必须进行贸易或业务。另外，封口费必须与该交易或业务有关。对于个人而言，这可能是一项艰巨的任务。
4. 为性骚扰或性虐待封口费
从 2018 年开始，税法规定企业和个人不能再注销性骚扰或性虐待的保密法律和解。这些限制仅适用于需要保密的情况。因此，如果你只是支付封口费，但没有明确要求不披露或保密，公司仍然可以将其注销。一些公司在不需要保密的情况下就解决了新规则。例如，据报道，福克斯在没有保密的情况下解决了一些诉讼。
然而，大多数公司愿意放弃税收减免以保持和解的安静。话又说回来，一些公司想把钱分成几部分，既想吃蛋糕，也想吃蛋糕。它是这样运作的：在 100 万美元的和解中，如果说只有 50,000 美元用于性骚扰，另外 950,000 美元用于其他就业索赔，怎么样？在某些情况下，有人认为您仍然可以通过这种方式取消大部分机密性骚扰和解。目前还没有人知道这些变通办法是否真的有效。在原告方面，具有税收补偿的法律和解正在增加。
5. 法律费用可能是个问题
对于企业来说，法律费用几乎总是可以免税的，即使法律费用 非常昂贵。它们只是众多业务费用中的一项。但从2018年开始，如果你是因为性骚扰或性虐待而支付封口费，而且如果你要求保密，那么连法律费用都不能扣除。但更大的税务问题可能等待原告。由于他们的法律和解面临美国国税局的税收，他们经常寻找某种方式来根据新税法扣除他们的法律费用。
