在完成报税之后，应该没有人想再立刻和国税局(IRS)打交道；但当你收到国税局查帐(audit)通知时，代表你的报税表被从一批申报退税者中选出来仔细检查。
这种情况有时是随机的，因为国税局不可能仔细检查每个人的报税单。他们是使用一种算法来筛选出可疑、需要调整的退税，以减少国税局处理退税的数量，并增加税收。
纳税人如果能在提交报税表之前修正一些容易触发查帐的地方，就有机会可以避免被国税局查帐了。
什么会触发IRS查帐？
IRS纳税人权益保护部门的工作人员爱琳．柯林斯(Erin Collins)表示，IRS发出的很多查帐通知都是自动筛选的，例如，你的W-2所得税表显示你的收入超过了报税表上的数额。
这就是为什么柯林斯建议纳税人确保在申报表上所填写的收入要与1099或W-2等官方所得税文档中所述的收入一致。她说，很多纳税人拿着当年最后一张工资单并写下这数字，但问题是，最后一张工资单可能无法代表他们一般的工资期。
柯林斯也建议父母亲可以讨论一下，如果他们分别申报，谁将在申报单上申报子女抚养税收抵免，以及子女和被抚养照料税收抵免。如果不符合国税局的要求，就不要试图在申报表上申报；否则，将同一个孩子作为受抚养人申报，也可能会引发查帐。
柯林斯说，虽然在技术上这不算是查帐，但国税局在过去几年中向申报表数字有错误的纳税人发出了大量的通知。这种情形很多，因为纳税人在获得提高的儿童税收抵免或纾困金支票后，没有适当地调整他们的收入。
IRS如何选择查帐对象？
税务律师史帝芬尼(Michael Steffany)说，根据他的经验，国税局通常是集中精力处理那些最有可能导致大笔额外补税的案子，例如高净值(high net worth)纳税人，以及有非美国收入和外国资产的纳税人。
根据国税局网站上的说明，查帐通常是通过随机选择，在这个过程中，电脑系统会自动进行比较。另一个触发查帐的因素是，如果你的报税表上的资讯与其他人的资讯有关联，例如正在被查帐的商业伙伴或投资者。
谁最容易被IRS查帐？
根据政府数据，就收入而言，国税局近年来对无收入、低于2万5000元和高于50万元的纳税人的查帐率高于平均水准。
财政部长叶伦(Janet Yellen)和IRS代理局长欧唐纳(Douglas O’Donnell)曾表示，IRS将从「减少通货膨胀法」中获得的近800亿元预算，不会用在加强对年收入低于40万元的纳税人查帐上。
史帝芬尼说，IRS预算的增加可能会导致对高收入者的查帐数量。柯林斯说，由于国税局预算短缺，这一数量在最近几年已经下降。
被IRS查帐的几率
据最近国税局引用一份雪城大学交易纪录查找中心的数据显示，去年每1000份申报退税中就有3.8份(即0.38%)，遭到国税局查帐。
我家有二个被抚养子女，请问今年报税有哪些与子女相关的税赋优惠？
政府提供多项税收抵免(tax credits) ，可直接减少税额，为父母亲分担解劳。
以下六项与子女相关的税收抵免应加以善用。
第一项「儿童税收抵免」(child tax credit)。即使其他应缴税额为零，推估而得的儿童税收抵免额可在一定限额内退还给纳税人。2023年退税额最多1600美元，高于2022年的1500美元。
2018到2020年儿童税收抵免额为2000美元，之后因爆发疫情，2021年3月抵免额上调至17岁以下儿童每人3000 美元、或6岁以下每人3600美元， 2021年全年按月支付。2022年恢复常态，每个儿童2000美元、不再按月支付。
一旦孩子届满17岁，儿童税收抵免便转变为「受抚养人税收抵免」(dependent tax credit)，降为每人500美元。
儿童税收抵免的资格有薪资规定。单身申报者、以户主身份申报或已婚但单独申报的家庭调整后总收入须不超过 20万美元；已婚并共同申报者调整后总收入不得超过40万美元。如果超过以上门槛，抵免额随薪资增加而递减，每增加1000美元抵免额便减少50美元，直到抵免额归零。
另一重要规定是，2022年必须为子女提供至少一半的经济支持才能获税收抵免，而且，孩子当年至少一半时间须与父母同住，如果孩子2022年出生(即使是12月31日)，可获全额抵免。
至于子女人数限制，国税局并未设置上限。
第二项是「儿童和受抚养人税收抵免」(Child and dependent care tax credit)。针对支付儿童保育费而设，与儿童税收抵免相似但又不同，而且不可退还。2022年，付费请专人照顾13岁以下符合条件的儿童或任何年龄残障受抚养人便有资格申报，抵免额是每人最多3000美元合格费用的35%，如果孩子或受抚养人超过一个，最多可针对6000美元合格费用申报，推估而得的抵免额为2100美元。这笔抵免额可补贴托儿所、私立幼儿园、课后辅导和日托等费用。
第三项是「低收入家庭福利优惠」(Earned income tax credit，EITC)。为人父母者为中低收入者(例如，有一个孩子的单亲父母调整后年收入不超过 4万3492美元)便有资格申请，孩子人数不受限、可退税。父母亲收入越少、所得税抵免越多，抵免额从3733美元到6935美元不等，取决于孩子人数、父母亲收入和个人或联合申报等状态，即使没有符合条件的孩子但收入偏低也可申报，抵免额560 美元。
第四项是「领养税收抵免」(Adoption credit)。2022年提交收养申请者每家庭可申报每个孩子最高1万4890 美元联邦领养税收抵免；调整后总收入低于22万3410美元可获全额抵免，介于22万3410 美元到 26万3410 美元可获部分抵免，收入超过26万3410美元失去资格。
针对2023年申请领养的人，每一家庭每个孩子最高1万5950美元联邦税收抵免，调整后总收入须不超过23万9230 美元；调整后总收入23万9230美元至27万9230美元抵免减少，收入超过27万9230美元便失去资格。
这项税收抵免涵盖许多费用，诸如法律或代理费用、领养过程中可能衍生的差旅费，假如领养有特殊需要的孩子，即使超过支出，也可申请全部的领养抵免额；此外，即使领养最终告吹、在国内进行，仍有资格申报。
第五项是「美国机会抵税」(American Opportunity Tax Credit)。孩子上大学后，父母亲可申请「美国机会抵税」，该项目涵盖符合条件的全部学费和最高2000美元的必须费用、以及其他2000美元的25%，总计抵免额每年上限为2500美元。
为取得全额抵免，调整后总收入须介于8万至9万美元之间(已婚联合申报者年收入须介于16万至18万美元)，40%税收抵免( 即1000 美元)可退还。
第六项是「终身学习税收抵免」(Lifetime learning credit)。为符合条件的费用提供高达1万美元20%抵免；调整后总收入须介于8万至9万美元(联合申报者则需是16万至18万美元)。这项抵免适用于人生任何阶段， 即使您或配偶正在上大学课程，也可申报，也许需要聘请税务专家或购买报税软件处理。
