把财富传给下一代的最佳方式
财产转移不仅仅是那些家产万贯的千万富翁、亿万富翁必须要做的，有一、二百万资产的中产阶级也需要了解和考虑。因为财产转移不仅仅意味着少交或不交遗产税，还与税务规划密切相关，做的好还有官司保障和子女离婚时不破财的好处。今天我们就谈谈这个问题，介绍资产转移的各种方式，比较、分析各种方式的优缺点。
在讨论财产转移之前，我们首先要大体了解一下美国税法中与财产转移有关的几条法律。
遗产税
为了抑制过度的贫富分化，美国对过世的高资产人士征收遗产税，税率大概在40%。有些州也征收遗产税。当然，并不是死后留下的每一个美元都要交遗产税，在联邦一级有遗产免税额，2017年是549万，也就是说你死后如果你的净资产少于549万，不需要交遗产税，超过549万的要交遗产税。按照目前法律，2018年调整为1100万，之后会逐渐取消。遗产免税额是给美国公民和绿卡人士准备的，如果你既非公民，又没有绿卡，则不享有549万的遗产免税额，实际的免税额只有6万。
赠与税
为防止富人在生前就把财产转移给子女，美国法律特别规定，赠与别人的财产有一个年度赠与豁免。年度赠与豁免是14,000美元。如果超过了年度赠与豁免，就要申报赠与税表709，并要从遗产避税额中扣减。在这里“别人”是指除了配偶以外的一切人等，包括子女、亲属等等。在美国，赠与税是给钱的人付税，收钱的人不付税。实际上，美国是资金流通自由的国家，尤其欢迎外国的资本流入美国。在大陆或港台的父母给你的汇款你不需要付税，如果父母没有美国公民或绿卡身份，他们也不需要交赠与税。
夫妻之间的财产转移不受年度赠与豁免的限制。美国法律定义夫妻为单一经济共同体，夫妻之间的财产转来转去没有限制，但给子女的财产则受一年$14,000的限制。
财产转移给子女的基本做法
首先，要充分利用每年的年度赠与豁免
每个小孩，每人每年可以给14,000美元，夫妻俩联合赠与就是28,000。常见的作法主要有：一是设立UGMA或UTMA账户，即所谓监护人账户（custodian account）。每年往这个账户转进一笔钱，这个账户可以用于投资股票和共同基金，赚到的钱按小孩的税率交税，税率较低。这笔钱给出去了，就给出去了，你百年后不算你的遗产，不用交遗产税。但缺点是一旦小孩成年（18岁），小孩就自动成为该账户的所有人，对账户有完全的支配权。而且，该账户的钱算小孩名下的资产，在他/她申请大学奖助学金时有最不利的影响。
第二，购买人寿保险
一般做法是做父母的给自己买保险，把子女列为保险的受益人，或是给小孩买保险，日后再把保险的所有人改为小孩自己。
先说给自己买保险。如果你小孩未成年，或是房贷未付清，买保险是给家庭一个保障，这是必须的。如果子女已成年，你们自己的退休计划也做的很好，给自己买保险的主要目的可能就是让留给子女的资产最大化。如果你什么也不做，留给子女的资产假设是100万，其中有50万是流动资产，如银行存款、股票或共同基金。如果你用50万流动资产的一部分假设30万来买人寿保险，对一个50岁的人来讲，这30万可能能买到100万或180万人寿保险（取决于你年龄、性别和健康状况），人过世后2-3周保险公司就会赔钱，而且没有税。我想象不出来还有什么别的投资有这种既没有税又有保证的回报。当然，如果你善于投资，30万在20-30年内涨到100万是有可能的但不是保证的，弄得不好还可能赔钱。就算你30万涨到100万，这70万收益还要交税。
除了给自己买人寿保险，你也可以考虑给小孩买人寿保险。一来小孩的保险便宜，可能不需要体检。二来，给小孩买的永久性的保险，还有现金值。刚开始现现金值很少，但日积月累，十几、二十年后现金值可以累积到很可观的程度。日后你小孩可以用这笔现金值做他/她买房的首付，或是作他/她的小孩的大学教育基金。你小孩的保险在你小孩未成年前由你控制，长大后你可以把这个保险转给小孩，由他/她控制。
如果你不想人寿保险理赔纳入你的遗产，你可以设立一个不可撤销的人寿保险信托（ILIT）作自己保险的所有人和受益人。你百年后，这笔理赔进入这个信托账户，你的子女作为信托的受益人从这个账户拿钱。设立信托拥有保险的好处是这笔保险理赔不算你的遗产因而没有遗产税，第二，该信托具有官司和离婚保障的功能。日后你子女若离婚，离婚配偶不可以从这个信托中分钱；你子女若吃上官司，别人也无法染指这个信托中的财产。如果你的保险额很大（几百万美元以上），或是你本身的财产已经超过了遗产免税额，就一定要设立保险信托。如果你想规范受益人拿钱的方式，不希望子女拿到巨额理赔后胡乱花费的话，你也最好设立信托。在信托文件中，你可以写明收益人拿钱的方式或是花钱的规则，比如，只可以用于教育、医疗或是意外开销，不能用于赌博、吸毒等等。有了这些规则，就可以在一定程度上防止子女有钱就变坏。信托必须有trustee，由trustee来负责信托的执行。如果是不可撤销的信托，父母本人不可以作trustee，最好指定你信任的人做trustee，或是找某个银行作trustee。什么样的人最适合通过购买人寿保险来给子女转移资产呢？首先是那些资产超过免税额、日后很可能会有遗产税的人士；其次是有些剩余的钱，自己花不完，想利用杠杆原理把遗产放到的人；还有就是目前财产很多是不动产，想给子女留下一些现金的人士。
第三，设立信托
信托有多种多样，基本可划分为可撤销的与不可撤销的两类。很多人不了解，他们最大的误解是以为一旦设立了信托就万事大吉了，自己的财产就固若金汤了，还有些人认为放进信托的钱我还可以自由支配，想怎么花就怎么花。关于信托有两条必须明白，第一，可撤销的信托既没有多少省税的功能，更没有资产保障（asset protection）的作用。道理其实很简单，就因为它可以随时撤销。第二，真正具有遗产规划作用的是不可撤消信托，但放进去的现有财产或未来财产（如人寿保险）法律上讲已经不属于你，你没有支配权，更没有受益权。如果你确实担心成为被告，怕债权人日后染指你的财产，你就要设立不可撤消的信托，把自己用不着的财产放进去，指明你的子女作受益人。这样做有两大好处，一是以今天的价值把财产转移进去了，日后该财产包括升值不会算作你的遗产，因而没有遗产税。二是因为该财产已经不属于你了，如果被告，别人拿不到该信托中的财产。
有谁见过美国的房产证或者不动产证吗？肯定没有，因为美国就没有房产证，只有一份叫做产权转让书的文件。
美国实行的是契约登记制度，购房并没有类似中国的房产证，所有的信息都在政府部门进行登记。在美国多数地区都有政府网站，人们登陆政府网站便可方便的查询到房屋的产权信息；在少数没有政府网站的地区，人们可以去政府办公室进行查询。
可以说完成产权过户程序，在进行登记以后，产权转让便已完成，律师会给你一堆包括地契在内的文件。这些文件其实并不重要，即便丢了关系也不大，也不需要去补，因为美国政府机构的网站有完整的房产土地所有权的登记。网站也已经公布。下一次你要出售这个房子时，也没人要看你手中文件。买卖双方都以政府网站公布的资料为准。
严格的说，在美国你买的并不是房子，而是房子下面的土地。美国的土地为永久产权，而且是完全和绝对的产权，权利涵盖地表、地下（含矿产）和地上空间，非经恰当程序，政府不能直接征用，也不能间接侵害其利益。所以，在美国，只有地契，没有房契，更无房产证。
美国的房地产契约（简称地契）是一份转让地产所有权的书面档案，它有各种各样的形式和名称，而最为普遍的是以下的三种形式：General Warranty Deed (完全担保地契) , Special Warranty Deed (特殊担保地契）和Quitclaim Deed (简单地契)。
General Warranty Deed (完全担保地契)也简称为 Warranty Deed。它是一种最完善的地契转让书。在此档中，地产转让人证明自己拥有该地产的全部所有权﹐并永远保证拥有该地产的权力。一但有人控告﹐或对不动产产权有所质疑，不论控告人对产权的质疑是源于多久以前﹐也不论这种瑕疵是转让人自己或以前主人之行为造成﹐转让人都会为他的产权作辩护﹐并弥补产权上的任何暇疵﹐以保证买方的产权不受其影响。下图是 General Warranty Deed (完全担保地契)的样本。
Special Warranty Deed （特殊担保地契）也叫 Limited Warranty Deed。这种地契转让书只担保转让人本人是合法拿到对此不动产的所有权，转让人也没有对此不动产做出任何有损其价值的事。如果有任何人因为转让人自己的行为而对这地产有质疑，转让人会辩护自己的产权，但这种地契并不担保转让人以前的主人是否曾造成产权的瑕疵。一般政府机构或是经由公司转让的不动产都是用此类的档转让。如政府拍卖的房子或搬家公司帮人代卖的房子多是用Limited Warranty Deed 来转让所有权。这时产权保险就显得尤其重要。
Quitclaim Deed (简单地契) 是一种没有任何担保的土地契约，它并不完全算是一种真正转让地产所有权的档。转让人只是放弃他"称为是他的财产"的不动产所有权，但并不曾担保自己就是真正的所有人，也不会为地产所有权中出现的任何问题作辩护。
Quitclaim Deed 一搬用于产权没有争议的交易中。比如夫妻间将产权于一方转到另一方，或家人之间的转让。如果转让人有产权的完全所有权 (Fee Simple)，转让人以Quitclaim Deed 转让的产权也将是完全所有权。但如果转让人对产权没有任何权力，他通过 Quitclaim Deed 转让的就是不值分文的一份档案罢了。所以，一般正规买卖地产时很少只用 Quitclaim Deed 作为唯一的转让档。
谈到所谓的 "Deed" 读者们一定会问：那什么是 Security Deed 呢？地产买卖中常常会看到这份文件，它是地产转让文件吗？事实上Security Deed是一份贷款抵押书。是买房的人为了向银行借款，把房子抵押给银行而必须签的一份文件。此文件中说明一但买房人不付贷款，银行就能以房子的真正主人的身份将房子卖给其它人以偿还尚未还清的贷款数。Security Deed并不是一份地产转让的地契，它只不过是银行抵押权的证明。
下面我们来了解美国房地产的过户流程吧。
首先是美国过户日（Closing Date）。过户日是在买卖双方达成协议时在合同中事先约定好的日子，相当于中国的房屋交付日。当然，如果双方都同意时，也可以在这个日期之前过户。那么在过户日都会做些什么事情呢？
总的来说有以下这些：
1、 在过户日之前或当日，买方将会支付款项（通常是支票或者电汇）
2、卖方与买方签署产权转让书合同，将房间钥匙转交给买方
3、产权公司或者律师、公证人员前去当地的政府办公室登记注册
4、卖方收到扣除了过户费用以及贷款余额等的款项；
关于在过户当天是有谁来主持，在美国东西部还有些不同。在美国西部，一般来说都是由第三方——产权公司（Title Company）来持有交易资金、签署产权转让书、全权安排产权的转移。所以买卖双方都不用同时在场，由产权公司全权操作。在美国东部，一般来说产权转移的过程是在一个称作"结算公司"（Settlement Company）的地方进行的，买卖双方（大多数时候也包括其经纪人）都集聚一堂，由律师或是结算公司代理主持，支付款项、签署产权转让书，最后前去政府进行产权登记。当然，若买方确实无法出席，也可以委托其经纪人或律师代理，代表他们签字，完成过户的流程以及审核。
付了钱签了产权转让书，产权公司或是结算代理便会前去政府部门为买方进行注册登记。一般来说，在政府部门进行注册登记后，一般2-4周便可完成登记备案，你可以去这个做法网站查你的房地产登记注册情况。虽然产权的登记需要时间，但产权的转移在过户日已完成，那时你已是房子的拥有者了。对于自己的房屋，你是喜欢有房产证藏在家里安心呢，还是觉得美国人将信息登记在政府来得方便省心呢？
