美国国税局鼓励纳税人（包括那些已收到刺激计划补助金或子女税优惠预付款的人）采取关键措施，来帮助他们在2022年申报联邦税。
提前作好规划有助于纳税人准确报税，并避免纳税被延时处理从而导致退税延迟。国税局帮助纳税人为即将到来的报税季做好准备，准备了一系列的提示，这是其中的第一项。
国税局在官网 IRS.gov上更新并提供了一个特殊页面，概述了纳税人现在可以采取哪些措施来准备明年提交2021年的纳税申报表。
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收集和整理税务记录
整理税务记录会让准备完整而准确的纳税申报表变得更加容易。它有助于避免造成处理或退税延迟的错误。纳税人应在报税前准备好所有税务信息，以确保申报表完整准确。如果他们的地址变更，应该通知国税局，并在法定姓名变更时通知社会安全局。
请记住，大多数收入都应纳税。个人记录保存包括
●雇主提供的 表格W-2
●表格1099，来自银行、发行机构和其它支付人（包括失业救济金、股息、退休金、年金或退休计划的分配）
●零工经济中员工的1099-K、1099-MISC、W-2表或其它收入报告
●报告所得利息的表格1099-INT
●其它收入文件和虚拟货币交易记录
收入文件可以帮助纳税人确定他们是否有资格获得税收优惠或抵免。此外，需要核对子女税优惠和保费税收抵免预付款的人也需要相关的2021年信息。那些收到第三次经济影响补助金付款并认为他们有资格获得额外款额的人需要他们的刺激金付款以及附加金额来计算和申请2021年纾困金退税额。
纳税人还应保留年终文件，包括：
●信函6419，2021年子女税优惠预付款总计，以调整子女税优惠预付款
●信函6475，您的2021年经济影响补助金，以确定申领纾困金退税额的资格
●表格1095-A，健康保险市场声明，以调整市场保险的预付保费税收抵免
使用IRS.gov上的在线账户安全访问税务账户信息；帮助提供重要申报资讯纳税人通过访问在线账户，可以安全地进入子女税优惠更新门户以查看他们的付款日期和金额。
纳税人需要这些信息来核对他们收到的子女税优惠预付款与他们在提交2021年纳税申报表时可以申请的子女税优惠额度。
申请2021年纾困金退税额的符合条件的个人可以登录他们的在线账户查看他们的经济影响补助金金额，以便他们在申报时可以准确地申请。
纳税人如果尚未设置在线账户，应尽快创建一个账户。已经设置在线账户的人应该确保他们仍然可以成功登录。
纳税人如果对如何创建账户、或如何重置用户名或密码有疑问，可以在如何注册某些在线自助工具中找到帮助。如果需要创建账户，纳税人现在就应采取行动。如果他们无法在线验证他们的身份，亦可以使用邮件选项，但这需要更长的时间。
拥有在线账户的纳税人可以：
●查看他们的经济影响补助金付款金额
●访问子女税优惠更新门户 以获取有关他们子女税优惠预付款的信息
●批准或拒绝税务专业人士的授权请求
●更新他们的电子邮件地址并选择退出或加入纸质通知选项
随着拜登总统1.75兆开支法案在众院通过，参院仍未表决。2021年12月2日，参院两党只是短暂「和解」通过临时预算案，为联邦政府提供运作资金至12月3日。拜登的开支法案有望让纽约、新泽西、加州、伊利诺、康州、麻州以及马里兰等「蓝州」的中产阶级从2021起恢复「SALT」扣减至8万元至2030年。这仅是2021年年终税务申报悬而未决的提案之一。可以预计，国税局2021年税务申报的最终版本现在还遥遥无期（已宣布2022年2月4日起接受个人电子申报）。尽管如此，民众还是要做好税务规划。
最终法案条例 难确定
通常国会倾向于在年末颁布税法变更，2017年底近30年最大的税改《减税和就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act）出台，2020年底《综合拨款法案》（Consolidated Appropriations Act）出台，《重建更好法案》（Build Back Better Act）已在2021年11月15日签署成法案。
该法案可能影响税务规划的广泛领域：个人所得税、企业所得税、「过渡」（pass-through）所得税、国际税收、退休和遗产。目前国会正在努力将该法案从3.5兆元削减至可能低至1.5兆元，以让民主党可以在参议院预算和解程序下绕开共和党。
虽然无法确定最终法案条例如何，但通常立法中的大多数条款的生效日期都与颁布日期相关，即2022年1月1日或者更晚。一些提案例如提高资本利得率，具有追溯生效日期，届时等到立法通过再进行规划可能已经为时已晚。
个人所得税：对个人增税只会影响收入超过40万元的人，最高个人税率提高到39.6%的提议可能会保留下来，从2022年开始生效。此外，还提议对超过500万元的收入征收3%的附加费。可能受到加税影响的纳税人希望通过加快收入和推迟扣除来扭转通常的年终策略。另外，还有提议提高资本利得税率，提议的生效日期为2021年9月13日，因此在2021年以较低的利率实现资本收益可能已经为时已晚。过渡实体的企业主可能会受到3.8%净投资所得税的扩大适用、合格业务收入20%扣除的新上限以及永久禁止超过某些上限的超额业务损失的影响。还有提议对附带利益的税收进行进一步的修改，包括将要求的持有期从三年延长到五年，以及改变五年期的开始时间。
公司所得税：尽管众议院筹款委员会已提议将最高资本利得率从21%提高到26.5%，但这似乎必须降至 25%才能通过。对企业超过1000万元收入征收3%附加费（最高28万7000元）的提议也可能被搁置。还有建议增加国内股息扣除额。这种变化将使企业审视当前的实体结构（entity status）是否最为省税。
使用终生赠与 可考虑
遗产：该法案确实包括了遗产税和赠与税的回溯豁免金额以及授予人信托和估值折扣的利益的显著缩减。其中一些更改可能自颁布之日起生效，因此考虑2021年使用终生赠与（lifetime gift）可能是个好主意。
退休：提案包括限制对罗斯和传统IRA的捐款如果超过1000万元，对IRA中可以持有的资产施加更大的限制，增加大型IRA帐户所需的最低分配，以及Roth转换的限制。纳税人可在提议的变更生效之前寻找可能的最后机会进行罗斯转换。
国际税收：《减税和就业法案》对美国纳税人的海外活动征税做出了重大改变，《重建更好法案》提议重新制定TCJA中包含的几乎所有内容，包括GILTI、FDII、BEAT和外国税收抵免。一些条款也试图开始适应经合组织正在制定的国际税收提案，尽管此时还未包括企业最低税。
税收减免：还有许多条款侧重于新的和扩大的绿色能源税收减免，拜登关于取消化石燃料税收减免的提议不太可能发生。收入低于40万元的个人通常应该不会受到大多数拟议增税的影响，并且可能会受益于儿童税收抵免、儿童和受抚养人照顾抵免以及低收入所得税抵免的延长，以及对看护人的支持，工作培训，扩大健康覆盖范围和税收优惠。
在美国配置大额人寿保险就是操作简单且务实的税务筹划方式之一。据美国金融咨询网站Spendmenot数据显示，有超过57%的美国人拥有人寿保险。根据白宫发布的财务信息显示，美国总统拜登的家庭持有多份具有现金价值的人寿保单。
在美国，不管是金融大鳄，还是政要高官，亦或是理财高手，你都能看到利用寿险进行税务筹划、资产传承、风险隔离、投资理财，以及家庭保障的影子。那么，美国人为何爱用寿险进行投资？
抛开美国人寿保险的性价比高、保费便宜、杠杆高、功能全面、保障力度强、收益稳健等属性不谈。其中，最关键的因素之一，便是美国法律赋予了美国的人寿保险诸多税务优惠政策。
美国法典U.S. Code 803、101、7702等条例明确规定，人寿保险理赔金免收入所得税，保单内的收益免资本利得税。换句话讲，就是投资保险的收益可以免资本利得税，死亡赔偿金在受益人继承时也不需缴纳收入税。
对于高杠杆且可以用复利积累大额现金价值的人寿保单而言，通过低息贷款的形式从保单中“取钱”，这笔钱可以作为免税的现金流，不用缴纳所得税。
美国法律还规定，人寿保险的现金价值不受官司追讨，享受司法豁免。因此，通过合理的规划，在某种意义上，其实可以规避政治、婚姻、债务等风险。如果资产量足够大的话，还可以配合信托使用，实现资产保护、风险隔离，充分降低和化解税务等风险。
以上便是法律赋予美国人寿保险的特殊属性。在美国，收益高的投资产品并不难找，比如投资房产、投资股市等，但是能够合法、合规的进行税务筹划，享受大额税务优惠政策的产品并不多。而对于众多跨境人士和移民家庭而言，除了房子、车子，美国寿险算是“刚需”产品。不管是养老看病，还是税务筹划、资产传承、风险隔离等，寿险在每个领域都能够发挥至关重要的作用。
