一、从个人、经济、政府三方面看美国寿险业的贡献与作用
1、美国寿险行业是经济增长的驱动力
美国的寿险行业是经济增长的驱动力，对美国家庭的整体健康和金融福祉非常重要。
通过其主要产品——人寿保险、年金和非医疗健康产品，如残疾收入保险和长期护理保险（LTCI）——直接地或通过雇主或代理人销售给个人，人寿保险行业充当一个独特的提供个人财务保护的作用。
寿险行业支持消费者支出和资本市场，显然这也为长期经济增长做出了重要的贡献。
大约61%的美国家庭，被某种形式的人寿保险所覆盖，人寿保险的平均覆盖金额，超过其家庭年收入的2.5倍。
此外，人寿保险是社会保险和福利项目的补充，帮助许多家庭摆脱贫困，减轻政府支出的压力。
2、个人、经济、政府：三方面看人寿保险的贡献
寿险公司通过在一群个体中确定死亡率、发病率和长寿风险并以保证支付的形式返还收益，从而提高了保单持有人的生活质量。
自1935年以来，社会保障计划为美国家庭提供了一个重要的保障措施，使他们免受因死亡率、长寿和发病率风险而导致的贫困。然而，社会保障并非为了完全替代大多数美国人退休前的收入而设计。
人寿保险公司对当代经济和社会的运行至关重要，同时也对长期经济增长和生活标准的改善做出了重要贡献。
在宏观经济层面，寿险行业通过减轻政府支出的压力，为政府和纳税人提供了收益。
3、人寿保险如何运作
对于数百万因过早死亡、残疾或退休后寿命延长，而寻求收入损失风险保护的美国人来说，人寿保险行业的地位是独一无二的！
它是唯一充当有保障的财务保护的私营部门，提供被保险人和与其相关的人的长期财务安全和保障。
当前的人寿保险行业提供三种主要类型的保险产品，前两种覆盖与死亡有关的风险（死亡和长寿风险），最后一种处理与健康有关的风险（发病率风险）。
二、寿险公司如何造福经济
具体而言寿险公司：
（1）能够促进金融稳定和增长，同时降低损失；
（2）使风险得到更有效的管理；
（3）补充社会保险；
三、寿险公司缓解社会保障项目的压力
自1935年以来，几乎所有美国公民都得到了称之为“社会保障”（Social Security）的基本社会保障网络的保护，这实际上是所有私营部门雇员和大多数公共部门雇员的强制性保障。社会保障是一种现收现付体系，由强制性工资税提供资金。私人人寿保险，以收取保险费为资金来源，作为社会保障的补充，在现代经济和社会中仍然发挥着关键作用。在宏观经济层面上，寿险行业和社会保障的共存对政府和纳税人来说均受益，部分原因是在不增加政府支出的情况下，额外加强了消费者的金融安全网络。经济合作与发展组织25年前的一项研究强调了这一重要观点。
人寿保险可能会影响一个家庭是否以及在多大程度上需要接受政府的救济福利项目，例如医疗补助计划（Medicaid），后者一般只适用于接近或低于贫困线的家庭。对于这些家庭，在主要工资收入者死亡后，人寿保险可以提供暂时性的财务援助，并推迟或防止受抚养人陷入贫困。
结论
人寿保险是美国经济的重要组成部分。它不仅在为个人提供安全保障方面发挥着独特的作用，也为金融市场和整体经济提供稳定性和流动性方面发挥着重要的作用。
此外，人寿保险行业大大减轻了单个家庭和美国政府因死亡率、寿命和发病率风险造成的经济负担。
展望未来，人寿保险公司在提供上述条款的同时，将在退休保障方面发挥更重要的作用。
随着，越来越多具有固定缴费计划的员工退休，他们通常不以年金形式发放。我们预计，人寿保险行业需要向前扩大和创新产品供应来满足退休人员的现金流收入需求。
近日，有些华人通过“亲戚赠与”的形式，从海外向美国账户转钱，孰料被美国国税局IRS找上门，惨遭重罚！
据洛杉矶当地多家媒体报道，来自中国大陆的Shirley女士，曾在2017年至2018年，在美国居住过一段时间。2019年，Shirley女士取得了美国绿卡，正式成为美国永久居民。
在此期间，Shirley女士曾多次通过海外亲属的账户转钱至自己的美国账户。当时，Shirley认为海外赠与无需申报，因此并未向IRS进行申报。
就在前不久，IRS却找上了门，并对Shirley的瞒报行为进行了重罚，罚款金额高达赠与金额的25%。即100万美元需要缴纳25万美元罚金。
然而，以上案例绝非个例。从多方面渠道获悉，美国国税局已经盯上了“亲戚赠与”这种方式，已有多起类似案件发生。
这或许令很多人大为疑惑！
大家都知道，在美国倘若向他人赠送资产，赠与人便需要考虑赠与税（Gift Tax）。赠与的资产如果超过了限定的金额，还需要缴纳赠与税。但是对于收到赠与的人而言，无论金额多少，都不用交税。
因此很多华人认为，只要赠与人是海外身份，赠与的资产在美国以外，就不会涉及税务的问题。
这个理解其实并没有错，很多华人也是这么操作的。但是，这里有一个误解，不需要缴税不代表不需要进行申报！
我们时常发现，很多在美华人往往将申报和缴税混为一谈。而在美国，申报和缴税恰恰是两个不同的概念；即申报是进行信息披露（Information disclosure only），而不是缴纳税款（Pay Tax）。
根据IRS规定，如果美国税务居民收到了来自外国人或海外公司的赠与，涉及以下几种形式，就需要申报Form 3520海外赠与，告知IRS：
美国税务居民将资产转移至海外信托；
美国税务居民持有海外信托；
美国税务居民收到海外信托的分红；
美国税务居民在一年之内收到外国公民10万美元以上或从外国企业获得16,076美元以上（2021年标准）。
与此同时，Form 3520申报的截止时间为每年的4月15日，可以延期至10月15日。根据IRS的规定，如果不按要求申报海外赠与，罚款金额将从1万美元起步，最高可以达到赠与金额的35%。
需要注意的是，海外居民将美国以外的有形资产，比如现金等赠与美国公民或永久居民不需要交税，但如果超过了规定的赠与金额，一定要进行Form 3520的申报。
很多人要问了，美国税务居民接收海外居民赠与美国之外的资产不用交税，但美国税务居民向他人赠与资产又是怎么规定？如果在美国境内发生了赠与行为，如何才能有效规避赠与税带来的风险？下面，我们接着聊聊这个话题。
在美国，向他人赠与资产是否需要交税，主要取决于以下四个因素，即赠与人的身份、受赠人的身份、赠与财产的种类，以及赠与财产的所在地。
例如，赠与人是美国税务居民，那么就适用于全球财产征税的原则，主要有以下几种情况：
受赠人是美国公民或绿卡持有者配偶，夫妻之间互相赠与是无需申报，赠与免税。
受赠人是非美国公民或绿卡持有者配偶，每年可以免税的赠与金额限制为15.7万美元（2021年标准），超出部分要缴纳赠与税。
如果受赠人是非配偶关系，比如孩子或者父母，不管受赠人是美国税务居民，还是非美国税务居民，每年可以免税的赠与金额限制为1.5万美元（2021年标准），超出部分要缴纳赠与税。
如果赠与人是非美国税务居民，赠与发生在美国境内，那么就适用于美国有形资产征税原则，主要有以下几种情况：
受赠人是美国公民或绿卡持有者配偶，赠与免税。
受赠人是非美国公民或绿卡持有者配偶，每年可以免税的赠与金额限制为15.7万美元（免税额必须以年度计算，无终身免税额），超出部分要缴纳赠与税。
如果受赠人是非配偶关系，不管受赠人是美国税务居民，还是非美国税务居民，每年可以免税的赠与金额限制为1.5万美元（免税额必须以年度计算，无终身免税额）。
从IRS的规定可以看到，只要资产在美国，或者赠与人是美国税务居民，除非配偶也是美国身份，否则向他人赠与资产，超过限定额度，都要缴纳赠与税。
细读文章的朋友也许早已发现，有些赠与税的免税额以年计算，而有些赠与税的免税额却可以终身计算，这是怎么一回事呢？
美国赠与税的免税额分为年度免税额和终身免税额。如果受赠人是美国税务居民，赠送的资产超出了年度免税额，但又想避免缴纳赠与税，这时候就可以使用终身免税额。
赠与税的终身免税额，又被称为“统一赠与税及遗产免税额”（Unified Tax Credit），与遗产税的免税额是相关联的。
以2021年IRS公布的数据为例，每个美国税务居民的终身“统一赠与税及遗产免税额”为1,170万美元。通常情况下，赠与者一生中所赠与的金额或遗产总额低于1,170万美元时，就无需缴纳高达40%的遗产及赠与税。
需要注意的是，现行高额的遗产及赠与税免税额将在2025年失效，届时免税额很有可能会回归到税改前的550万美元左右。此外，拜登政府正在积极推进新一轮税改，有意大幅缩减免税额。因此，如果有赠与和遗产税方面的问题，需要尽早规划。
另外，美国税务居民和非税务居民的免税额也存在很大的差异。美国税务居民遗产及赠与税的免税额为1,170万美元（2021年标准），而非美国税务居民的免税额仅为6万美元。因此，持有美国资产的海外人士需要特别注意。
如何才能有效规避赠与税？
在日常生活中，规避赠与税的方法有很多，但是比较常用的，主要有以下几种：
可以直接将资产赠与美国身份的配偶。IRS规定，受赠人是美国公民或绿卡持有者配偶，赠与免税。
可以采取蚂蚁搬家的形式，每年给子女或者亲属赠与1.5万美元。夫妻二人每年便可以免税赠与子女或亲属3万美元（假设年度赠与免税额不变）。IRS规定，如果赠与人是美国税务居民，受赠人与赠与人是非配偶关系，年度赠与税的免税额为1.5万美元（2021年标准）。
可以直接为受赠者支付学费或者医疗费用。如果受赠者不经手费用，赠与人直接将费用打至相关机构的账户，是不用交税的。
资金量大的话，可以采取美国大额人寿保险的形式，规避赠与和遗产税风险。
美国大额寿险为何可以有效规避超高资产的赠与和遗产税风险？
美国U.S. Code 803、101、7702等条令规定，人寿保险理赔金免缴收入所得税，保单内的收益免资本利得税。
拥有现金价值的保单，还可以采取贷款等形式从保单中“取钱”，不用缴纳所得税，可作为免税的现金流。如果是外国人持有美国寿险保单，保险理赔不管是1,000万美元，还是2,000万美元，都无需缴纳任何税金。因此，通过配置大额的美国人寿保单便可以享受众多税务优惠政策，比如缓税/免税。
利用人寿保单的高杠杆，还可以对冲相关税金。如果美国税务居民资产超过了赠与和遗产税的终身免税额，通过专业、科学、合理的结构设计，还可以将大额的人寿保单装入信托，在法律的框架下，合理、合规、合法的实现税务筹划。
在美国生活，税是一个绕不开的话题。
IRS的权利也很大，如果查出税务居民逃税或漏税，纳税人不仅要补交税款，还将面临高额的罚款。如果纳税人进行恶意逃税，情节严重、资金巨大，或面临50%以上的税金罚款，以及最高10年的牢狱之灾。因此在美国报税时，切记不要进行瞒报或者逃税的“骚操作”。
另外，美国税法虽然复杂，税务系统分支庞杂，但是法律也赋予了个别金融工具缓税/免税的功能。因此，只要咨询专业人士利用这些税务筹划工具，做好提前规划，便可以规避税务风险。有些人不仅可以做到少缴税或不交税，还可能获得退税。根据IRS数据显示，每年大约有4,000万税务居民可以拿到退税，平均每人可以退税约3,200美元。
