近几年，随着市场环境的不确定性和资产配置的多元化，越来越多的高净值人士开始关注人寿保单的作用，并且偏爱大额人寿保单，无论是为家庭做灵活的资产配置，还是为孩子建立终身的现金流。大额人寿保单是指投保的保险金额较大的保险，通常保额在1000万以上就算大额保单。
配置大额人寿保单相当于锁定大量资金，可以保障家庭支柱在丧失挣钱能力或发生意外身故时为自己和亲人挽回损失，保全财产，最大程度上保证家人的生活质量。大额人寿保单的功能如下：
一、增值和保障功能
相比股票等投资方式，保险增值相对稳定，较适合进行长期的资产规划，为资产管理提供更多的主动权。而且人寿保险还有人身保障的功能。
二、杠杆功能
杠杆功能是人寿保险的核心功能，同时也是人寿保险特有的功能。风险的发生会给财富带来不确定性，有的损失让人难以承受。保险可以通过支付相对较少保费把损失风险转嫁给保险公司。
三、婚姻财富隔离功能
在婚姻的财富规划中，可以通过多种规划方式将保单资产隔离，避免成为婚姻的共同财产。这就是因保险合同的特殊结构而产生的婚姻财产的隔离功能。大额保单具有防止财产混同，实现婚姻财产安全。
四、家庭财富传承功能
大额保单可以实现财富的传承，甚至代际的精准传承。一方面，有些人寿保单的投保人可以灵活指定受益人以及受益比例。另一方面，在大额保单赔付之前，投保人拥有更改大额保单的受益人以及受益比例的权利。
五、隐私保护功能
如果通过继承或遗嘱的方式传承财产，那么必须得到所有继承人的同意和认可，这一系列的操作很难做到信息的相对保密。大额人寿保单以被保险人的身体作为保险标的，投保人把保险金交给保险公司，成立保险合同。保险公司依据合同约定，在不同条件下将保险金给付指定或法定受益人，从而实现财产在投保人和受益人之间的合法转移。无须经由其他任何人的认可和同意。
六、融资功能
具有现金价值的大额人寿保单属于投保人有效控制的实际财产，投保人可以通过保单贷款或降低保额或出售保单的方式变现保单的部分现金值，这给投保人提供了非常好的融资渠道。
七、税务优化功能
作为资产的适配器，无论国外还是国内，人寿保单在税务上都被特殊对待。对于那些税制复杂、税率高、征税能力强且惩罚力度大的国家公民而言，美国人寿保险的赔偿金具有免税待遇，这一规则已被国际社会广泛接受，利用大额保单进行财务和税收规划也是富人们常用的方式。
S Corp提前特定income
这一条呢是针对可能的拜登税改。
“对于高收入S Corp owner 的 profit 部分，征收3.8% NIIT ”
由于22年对s corp 的k1 收入部分有所变动。所以如果家庭收入高的人，可以考虑把s corp 的收入部分提前，把expense 推迟到2022. 这样会有更多的profit 在2021年申报，而不会受之后的可能的税改的影响。
清理投资资产
在美国，所有的投资都是和税相关。所以投资和税一定要结合起来看。卖掉亏钱的股票，债券或者共同基金来冲消掉你的税收收益。
年底税务策划的一个重要战术就是"loss harvesting"。把亏钱的股票或者共同基金卖掉，来减少你的应税收益。
如果你的亏损比盈利多，你可以有最多3,000美金来抵扣其他的收入。
如果你的亏损比盈利多超过3,000美金，可以把在明年继续使用。这部分亏损只要你活着，可以一直一年一年地使用下去。
留意Flexible Spending Account（FSA）
几乎每个公司都有child care和medical相关的flexible spending account，也是省税的一个重要途径。
Flexible spending account的好处是，放进去的钱既不要交收入税, 也不要交社安税。可是坏处，就是当年就要用掉，不用完就白白浪费了。年初的时候就要规划好你想放多少钱，年底之前，记得把里面的钱都花光。
转换Roth IRA
退休账户多放，这点虽然不受新税法影响，但是民众如果有能力还是应将2020年的401(k)、403(b)、 457等公司退休金存满的。目前401(k)上限是$19500/人，满50岁可以多放$6500，这部分钱在存入时是不用交税的，所以存满今年的退休账户，能够带来省税，如果不存将失去这部分能省税的优势。
如果你有意把传统IRA转成Roth IRA而2020年又正好收入较少、税率偏低，可以利用这个机会在年底之前完成conversion，来年4月15日报税时conversion的这部分要纳入2020年收入报税。
把传统IRA转换（conversion）成Roth IRA没有收入限制，也没有转换多少的限制，你可以转换10万，也可以转换5千。但需要了解的是，你利用2020年$6000满50岁为$7000的额度开设一般的Roth IRA账户则有收入限制。
Roth IRA conversation非常适合未来税率很高的人士。如果你把10万IRA转成Roth IRA,假设24%的税率，你要付2,4000的税，但换来的是以后永远不需交税。假设6%的年增长率，40年后10万会变成102万，这102万不需要交一分钱的所得税，你的代价只是今天交了2万8的税。而且Roth IRA 没有70岁半必须开始往外拿钱的规定。
给小孩发薪水
如果你是自雇业者,或者是LLC，你可以雇佣7岁以上的小孩为你干活，给他们发适当的薪水。18岁以下的小孩其薪水$12,400以内不用交所得税。如果你给小孩开设IRA帐户，另外$6,000也不用交所得税。这样一来，总计可以有$18,400给小孩的薪水不用交所得税。
当然你也可以给小孩开设Roth IRA 帐户，这$6,000元小孩要交所得税，税率较低，但日后增值部分不用交税。开IRA或Roth IRA可以等到来年4月15日以前都可以，但薪水必须在12月31日以前发。
Avoid the Kiddie Tax
有孩子的父母是不是都有动过想把部分投资转到孩子的名下来省税的？因为孩子不赚钱，收入比较低。可是美国政府也想到了。因此创造了"kiddie tax" 来避免父母把投资收入从自已的名下转入自己的孩子名下。
2021年如果小孩的投资收入超来$2,200，超过的部分就要按父母的税率来交税，直到孩子19岁。如果孩子是全职学生，就要一直交到24岁。
所以如果你打算卖掉孩子名下的股票时，就要计算好一年内孩子名下的投资收入有没有超过$2,200。如果没有超过，因为孩子没有收入，基本上税率就是0。如果超过了，这部分超出的会需要交税。
Required Minimum Distribution (RMD)
大家为了省税，会在工作的时候，收入高的时候选择放IRA。但是美国IRS 总归要征税的。退休金是一个延税的作用，而不是让你免税的。
所以税法规定，到一定的年龄就需要按照一定的比例从你的退休金IRA 里面拿钱出来，并且需要交税。
在2019年前，这个年龄是70.5岁。而从2019年的SECURE Act 后， 这个年龄调整到了72岁。所以年龄超过72岁的，一定要注意这个RMD了。因为如果没有取够RMD的话，罚款非常高。要罚掉超出部分的一半。
2020年，因为疫情原因，as part of the Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, RMD 被免除了！2020成为了有RMD requirement以来，唯一被免除的一年！
但是21年RMD requirement并没有免除！大家千万不要忘记。
慈善赠与
慈善赠与（Donation）一直是itemized deduction 里面非常有效的一项。可以利用捐助基金来提前做一笔捐款。
这样可以在2021 年有一笔大的抵扣，钱也可以放在基金里面投资，之后可以慢慢捐出去。
从去年2020开始，因为COVID-19 税法中有诸多针对鼓励大家多捐款到慈善机构来帮助慈善机构的法条。其中好几条也都延续到了2021年。
年度赠与豁免
每个人可以给任何人赠与价值15,000美元的财物, 若夫妻联合赠与则为30,000美元。少于、等于这一数额不需要申报,也不需要交赠与税，大于这一数额则要填写709表格申报, 交赠与税。如果你当年不交赠与税，则以后会从每人一生11.4百万美元的生前赠与额中扣除。
如果你每年的赠与额少于年度赠与豁免额，则不占用一生11.4百万美元的赠与额。需要说明的是赠与税是由给钱的人交，收钱的人不用交。如果你收到来自国外的赠与，如果金额大于10万美元，你需要申报，但并不需要交税。美国对资金的进出基本是没有什么限制的，更欢迎外国的资金流入美国，但911后为防范海外流入的钱或流向海外的钱用于恐怖活动或是洗钱、逃税，对超过一定金额的资金流动要求当事人要申报，但申报并不一定要交税。
Solo 401k
又称Owner 401K，或SingleK：适用范围同上，相当於401K加上一个Profit sharing plan, 你可以把$19500加25%的compensation，最多$57,000拿来开设一个抵税的Solo 401k帐户。
如果你年满50岁，401K部分可以多放$6,500。投入401K的钱必须在12月31日前放进去。
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现在同性夫妻可以以夫妻共同申报纳税，而且税改让你可以amend过去的最早于2004年提交的纳税申报表!
2004年是美国第一次合法同性婚姻。换言之，在税法方面，历史上所有被承认的同性婚姻都可以作为结婚档案共同申报！
如果你想做任何年终收税，最合适的是加密货币。因为今年可能是最后一年，加密货币没有wash sales规则。理论上，如果你亏损，你可以卖掉它，在下一秒买回，把未实现的亏损变成已实现的亏损，然后继续持有它。从明年开始，如果你不想subject to wash sale，你需要卖掉它，等一个月再买回。
