报税

过去纳税人可为自己和每位受抚养人申报“免税额”（exemption）4050元，但根据《减税和就业法》（Tax Cut and Jobs Act），2018纳税年度取消了这些免税额，取而代之，扣除额(deduction）成了降低应税收入的主要工具。

扣除额有二大类，分别是“标准扣除额”（standard deduction）、逐项枚举扣除额（itemized deductions）。标准扣除额是政府税单上的内定减项，逐项扣除额则有各个扣除项目，加在一起可减少应税所得金额。

这两大类扣除额各有优缺点。

标准扣除额

为弥补个人免税额的损失，2018纳税年度的标准扣除额几乎倍增，2019、2020年进一步上调。各种报税身份的扣除额如下：单身或已婚单独申报1万2400元、一家之主1万8650元、已婚联合报税或配偶身亡者2万4800元。

任何人都可享用标准扣除额，税改后提高扣除额特别适合低收入家庭、有房贷者、以及向来无法采用逐项扣除额的家庭。密歇根州注册会计师拉吉尼斯（Daniel Laginess）说，这确实对很多老年人有帮助。

优点一：简单，方便、省时

在线咨询公司Betterment税务主管布朗内肯特（Eric Bronnenkant）认为，标准扣除额让多数人生活更简单；平日不必苦苦保留收据、追踪费用，免除提供文档、填写Schedule A表格或需要了解税法细微差别的麻烦。

优点二：有些人可获得更大扣除额

根据年龄或残疾情况可增加扣除额。例如届满65岁或盲人便可根据纳税申报状况，额外增加 1300元到1650元扣除额。

优点三：任何人可申报

虽然有以上优点，但未必人人适用，主要缺点如下：

缺点一：有申报限制

如果已婚却与配偶分开报税，而且配偶采用逐项扣除额，就无法使用标准扣除额；此外，非居民外国人、双重身份外国人或报税少于一年的人，无法享用标准扣除额。声称自己是某人的被扶养人，扣除额也可能受限。

缺点二：扣除额可能缩小

标准扣除额可能低于逐项枚举扣除的总额。例如，标准扣除额可能低于已支付并可扣除的房贷利息、房地产税和慈善捐款总额，但这通常是少数人。

逐项枚举扣除额

每个纳税人采用这个工具可得到不同扣除额，在附表A逐项列出；所列费用概分四大类，包括医疗和牙科费用、税款、利息、慈善捐赠、伤亡和盗窃损失，另外还有一些项目涵盖较不常见的成本，诸如赌博损失和某些未收回的养老金投资，多数报税软件可提供完备协助。

对多数人来说，州和地方税、房贷利息和慈善捐款是主要项目。

优点一：可扣抵更多费用。

房贷利息、财产税和医疗费用只是逐项枚举的几个项目。对慷慨捐赠、房贷金额较大的人而言，逐项枚举的扣除额较大。

第二项优点是可省更多钱

因为扣除额多，自然省得多。

至于缺点主要是需要更多文书工作、某些项目有限制。

州和地方税（包括财产税）的逐项扣除上限定为1万元，而且，房贷信用借款如果用在装修之外，利息不得扣除，至于房贷利息，只有新贷款的前75万元利息可扣除，医疗和牙科费用的扣除也有限制。

可扣除费用超过标准扣除额的人都应采用逐项枚举法，多半是有很多房贷利息或财产税可扣除的人，或者慈善捐赠、医疗费用特别多，否则还是采用标准扣除额比较划算。有些人可将捐款集中在某一年，一口气枚举扣除额，可明显受益。