人寿保险的涉及税种,及解决办法
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有客户说特别想全面了解美国人寿保险涉及的具体税种,为了满足客户的愿望,今天整理这篇文章分享给大家。

保单的基础费用,当我们签署了保单支付了保费时,保险公司会从收到的保费中扣除税。

首先,我们用来缴纳保费的钱来源于自己的税后所得,当我们用税后的这笔钱以保费的形式支付给人寿保险公司后,保险公司在收到该笔保费时,都要从中扣除一定的费用,这费用中就包括了各州征收的保险税,该税是强制征收的,美国所有的人寿保险公司都要交,各州税率不同,并且各个保险公司的费率和计算方法也不同。

人寿保险账户内的现金值增值部分,在满足一定的前提前条件,免个人收入税,免资本利得税。

通常情况下,我们使用保单中的现金价值采用支取本金的方式或/和贷款的方式,前面提到,我们用于支付人寿保险的保费是已纳过税的,换言之,人寿保险账户内现金价值的本金是税后的,我们只需考虑现金价值的增值部分是否产生税负,因为我们使用的是贷款,不是收入,所以没有个人收入税。此外,贷款利率很低,可以忽略不计。

我们能不受约束地提领保单中的现金价值吗?

答案:不能。如果保单现金价值的增长赶不上投保人的提取金额和保险公司的成本费用,那么现金价值就会入不敷出,保单就断保了,换言之,保单提前终止。这份保单实质用于投资,而不是用于保险,因为保单并未发挥保险的功能。此时,投保人将面临缴纳资本利得税,还有可能面临一定的罚款。

我们为了省税能无限制地往保单里放钱吗?

答案:不能。根据根据美国联邦税法7702条款及相关法案规定,人寿保单需要经过测试,限定投保人缴纳的年保费上限和总保费上限。如果保费超过了上限,保单就被定义为MEC,从而触发税务问题。一旦成为MEC保单,那么我们从保单中取出的所有钱都需要缴纳收入税,包括通过借款方式取得的贷款。

保单的身故赔付,遗产税

遗产税和个人收入税是两个并列平行的税种,如果缴纳了遗产税,那么肯定不用再缴纳个人收入税了。关于人寿保单涉及到的遗产税,我们粗略地分为以下两种情况:

非美国公民或非绿卡持有人购买的美国人寿保险:

不论受益人的身份,只要投保人为非美国公民或非绿卡持有人,那么身故赔付不用缴纳遗产税。

美国公民或绿卡持有人购买的美国人寿保险:

受益人获得的身故理赔额加上所有其它遗产,在遗产税免税额之内的免税,超出免税额的部分需缴纳遗产税。2020年遗产免税额为1158万美元,超出部分按累进制交税。我们可以通过设立不可撤销寿险信托或者更换保单持有人,合法规避保单超出免税部分的遗产税。

上面大致的两种情况,都是投保人和受保人为同一个人,如果是不同的人,则涉及的税务有别于上述。

家住美国
2021-05-06 发布
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保险定价大揭秘!全球视野下如何选购保险产品?

近日,中国保监会发布了2018年统计报告,数据显示2018年中国原保险保费收入3.08万亿元,其中人身险保费2.62万亿元,中国已成长为全球最大的寿险市场之一。

国内保费快速增长的背后,是人们对于保险作为保障和投资双重功能的认可和理解,其中高净值人群认可度尤为突出。

1.颠覆你的想象,原来高净值人群买了这么多保险!

根据胡润百富的《2017年中国高净值人群医养白皮书》显示,在商业保险的重要性评价上,78%的高净值人群认为非常重要或比较重要,平均得分8.1分,且超过95%的千万级的高净值人群已经购买了寿险。

在《福布斯》一项针对已购买寿险的高净值家庭的调研发现,有将近一半的高净值家庭拥有3-5张保单,其中普通高净值人群家庭年缴费均值为27万元,超高净值人群家庭年缴均值高达126.6万元,9成的家庭将保费支出控制在家庭年收入的30%以内,并会随着年龄增加而逐渐加大寿险支出。

与不断增加的保费对应的是保障额度的提升,据调查,高净值家庭所拥有的寿险保额均值为 675.4 万元,并且保额也随着年龄段的上升而从30岁以下的 340万元上升到60岁及以上的1,075万元。

从目的上看,高净值人群购买寿险的目的呈现出以个人人身保障为主、投资手段并重的特点。“身价保障”、“尊贵医疗”与“品质养老”是高净值人群购买寿险的前三大目的,而高净值家庭已生效的保单险种依次:意外险、健康险、终身寿险、年金及其他。

2.解密保险定价因素,科学选购保险产品!

鉴于高净值人群配置保险的目的较为明确,配置的视野也更加全球化、高端化,因此接下来我们将通过解密保险公司的定价因素,为高净值人群提供选购保险产品的分析方法。

终身寿险&投连险,身价保障 财富传承。

相比遗嘱、家族信托,寿险更为简单、便捷,这使其成为高净值人群首选的传承工具,而具体到险种,主要是大额寿险或投资连结保险。 


由于二者保障事项比较简单,所以在选择时,投保人主要看保费的杠杠率高低,即多少保费能够对应买到多少保额。

相同性别和年龄下,一定的保费能够买到的保额越多越好。

不过由于各家保险公司的费率表并不公开,因此很难直观的比较费率。因此我们主要是根据保险精算的原理(保险公司计算保费的方法),就以下三个因素来进行判断:

地区评级-精算地图

所谓地区评级即被保险人所属地区在精算地图中的评级,评级从a到d,评级越高地区的人保费越便宜。

精算地图的评级一般是由地区所属自然环境和社会环境确定的(精算学上认为地区不同,对人的寿命和健康都有影响)。

比如香港是A+区、美国是A+区、中国大陆是B区。

因此,中国大陆人即使到香港或美国购买保险,保险公司也会认为其生命受到B区的影响而调高保费。

预期寿命-生命表

每个国家或地区的人口受到当地生活水平、医疗条件的限制,人均预期寿命不尽相同,一般来说,人均预期寿命越长,老人越长寿,死亡率越低,终身寿险的保费越便宜。

而保险公司主要是依据生命表来评估风险,精算寿险保费。所谓“生命表”,是对相当数量的人口自出生(或一定年龄)开始,直至这些人口全部去世为止的生存与死亡记录,用于描述某人口群体死亡规律的概率分布。

保险公司投资能力-信用评级

虽然上述两点是寿险保费的基础,但保险公司的投资能力是更为核心的价格构成要素,尤其是投资连结保险。

投资连结保险简称投连保险,也称单位连结( unit-linked),变额寿险(variable life),即保额是和投资相关的。它是指一份保单在提供人寿保险时,在任何时刻的价值是根据其投资基金在当时的投资表现来决定的(投资账户收益越好,对应的保额越高)。

比如香港人的预期寿命比较高,所以在死差益高(死亡成本低),但是由于投资不如美国,最终美国的保费比香港便宜。

保险公司在收到投连险保费后,扣除掉死亡成本(死亡率)和管理成本(经营)后,剩余的资金会按照当地保监会要求用于投资,而投资能力越强意味着相同保费下以后能够翘起的保额越高,也就是杠杆率越高。

比如一个客户40岁,保费4000万,保险公司a投资能力好,那么在客户60岁的时候就可能实现保额2亿,而保险公司b投资能力差,则有可能65岁实现保额2亿。

一个地区保险公司整体投资水平高低与保险监管的宽松程度有关。一般来说,监管越宽松,保险投资领域和工具越广泛,收益也越高。比如美国就允许保险资金投资期权。

3.全球选购,不能忽视的要点

投保/理赔的便利性和成本

海外投保不仅核保严格(资产证明等),缴费不便(外汇管制),异地投保的客户,还需要承担往返两地的费用。

比如北京人去香港投保,成本至少5000元+(住宿一晚600-1200,飞机票往返北京4000+)。如果去美国投保所需费用更高。当然如果有其他的原因需要去美国,顺便申请保险,那算是一举多得。

已经或计划移民人群的涉税问题

因为加拿大、日本、美国对于寿险怎么避税有严格的规定,所以若计划或已经移民的客户不仅要注意需要买什么保险,也要注意以前买了什么保险,避免不必要的税务问题。

比如美国税法就认为趸交的保险由于可以瞬间产生大量现金价值,而现金价值又可以抵押贷款,为避免逃税,美国税法7702法案a-g条就规定趸交保险就是投资品,所以美国的保险产品至少要期缴4年。

建议准备移民或者已经移民的小伙伴,购买保险时不仅要和当地的保险专家沟通,了解自己移民身份可能会产生的税务影响。