你需要知道的美国税务筹划的五种方式

在美国，有海外资产的人突然发现自己成了逃税犯，必须自首，接受巨额罚款，否则可能坐牢，很多人因此生活在恐惧中。拥有海外资产为何可怕？祸源在美国税制。

美国是“属人主义”的税制，只要是税法上的“美国人”，也就是美国公民和税务居民，他们的“全球收入”都要向美国政府缴所得税，他们的“全球财产”也在美国遗产和赠与税的课税范围内。 

容易使新移民出事的五大海外资产和收入来源是：

移民前已有的财产；

海外亲人的赠与或遗产；

到海外工作，如海归或拿到绿卡后还留在中国；

对海外投资，如拥有外国户头、房地产、股票、借款等；

从事国际贸易，如在美国和外国都有公司，造成“关系人交易”问题。

最近，中国大陆新富掀起美加移民潮，申请投资移民。很多申请人是以拥有大量中国上市公司股票、资产、或事业的先生当主申请人，拿到临时绿卡后，妻子和未成年子女留在美国，自己留在中国大陆奋斗，成了空中飞人。这样的申请移民存在问题。美国税法规定，移民前增值未卖的财产，在移民后出售，以原来的成本而不是以拿到绿卡那天的市价当成本。增值税是以卖价减成本来计算增值，成本低，增值多，税就多。美国绿卡采用登陆制，亲身到美国报到才算，所以在申请绿卡或登陆前，要先做税务的筹划。

第一是把增值的财产在登陆前先卖掉或赠与。

会亏钱的财产则留下来，等拿到绿卡以后再卖。做前要咨询懂国际税法的会计师，因为牵涉到中国和美国的税法和所得税条约的所得认定和扣减、税率、税级的不同。在少数情况下，留下增值反而有利。另外移民前三年内把财产赠与给信托，也当成移民后第二天的赠与。 

第二是针对退休来美者。

很多人拿到绿卡后急匆匆地办退休来美国，千万不要一面领退休金不报税，一面在美国当穷人领社会救济金，抓到是双重犯罪。

第三是在移民搬到美国后三年内卖自住宅，如此可以享受个人25万(夫妇50万)的自住宅资产利得免税的优惠。

如果拿到绿卡后没搬来美国，还继续居住在原住宅，就没有三年的限制。如果准备把自住宅留待去世后传给子孙，也不必匆匆卖房。 

第四是只要绿卡不要税。投资移民时，以不赚钱、财产少的配偶当主申请人，另一有钱的配偶当眷属。

当空中飞人的中国籍配偶每年不要在美国居留超过120 天，就可以选择当非居民纳税人，在美国境外的资产和收入都可以不必在美国报税和缴税。做这选择时，要注意共同财产，夫妇各有一半权利的问题。而且，用这方法要有随时失去绿卡的打算，因为用非居民身份报税可能被解释为没有久居的意愿，采用前需和移民律师商量。 

第五是合法避税，即利用免税、所得税条约、和外国税扣抵等租税优惠来减税。

如果已到美国报到而来不及税务筹划，那么只能用这个方法。一般而言，从税率比美国高的国家来，原居地缴的税比美国高，外国税扣抵可以免掉全部或大部分美国税。所得税条约也可使税率降低。