【美国退休账户】传统IRA和ROTH IRA如何选择
今天我们谈谈传统IRA与ROTH IRA的区别，以及什么样的人应该选择传统IRA，什么样的人应该选择ROTH IRA。
背景知识
401k和IRA (individual retirement account) 是美国民众管理退休金的两个最常用的账户。
401k由公司提供，只要你是公司雇员即可参与。非盈利组织，例如学校会提供类似的福利，叫做403b plan。
IRA的话任何有收入 (earned income) 的个人都可以开立IRA账户。这两种账户又根据交税时间点不同分为Tranditional和Roth两种。根据个人的收入税收情况选择合适的退休金账户是制定退休计划时的重要考虑因素。
ROTH IRA
主要特点如下：
放入ROTH IRA的钱是税后的，即这笔钱不能用来抵税；
存入ROTH IRA的钱其增值部分以后提领时不用交所得税；
如果ROTH IRA拥有人已过59岁半，而第一次存入的款项已超过5年，提领时就可完全免税。
如果该帐户中第一次存款已超过5年，在下列情况下在59岁半以前提领仍可免税，也不用交10％的罚款：a)用于第一次购买住房，但一生的限额是$10,000;b) 伤残；c)死亡(由受益人领取）。如果不是上述三种情况，那么在59岁半以前提取要交10％的罚款，并交资本增值税。
对Qualifier有收入水平的要求，每年可放的金额也有限制：2021年为夫妻联合报税，不超过208,000美元，单身不超过140,000；每年最多可以放6,000，50岁以上可以放7,000。
传统 IRA
放入传统IRA的钱在满足一定条件下可以抵税，如联合报税，收入在＄198,000以下，没工作的配偶仍可开设传统IRA，每年最多存入＄6,000，50岁以上放7,000，可完全或部分抵税，如果你参加了公司的Qualified Plan (如401K) ，则你本人不能再开设传统IRA。
放入传统IRA的钱，其增值部分不用每年交税，待拿出来时再交税。
年满59岁半可以往外提取本金和利息，年满70岁半则必须开始提取。
除规定情况外，在59岁半以前提领，除了要交所得税外，还要交10％的罚款。
比较传统IRA与ROTH IRA，主要区别有三点：
第一，传统IRA是税前的，可用来抵税，而ROTH IRA是税后的钱，不能用于抵税；
第二，传统IRA拿出来时要交税，而ROTH IRA拿出来时不用交税；
第三，传统IRA到70岁半时则必须往外拿钱，而ROTH IRA则无此规定，而且只要有工作收入，70岁半以后仍可往ROTH IRA中放钱。
到底是传统IRA好还是ROTH IRA好？
答案是因人而异，开设什么样IRA帐户不仅要考虑到目前的收入情况、税率，还要考虑未来的收入和可能的税率。
首先来算一笔帐。ROTH IRA与传统IRA一个先交税，一个后交税。如果退休前和退休后税率一样，两者的效果完全一样。假设现在和将来的税率都是28％，如果开传统IRA，每年放＄2,000，持续放30年，假设每年12％的年复利，30年后连本带利能滚到大约48.2万，扣掉28％的税实得34.7万。ROTH IRA也是＄2,000，扣掉28％的税，实际投入＄1,440，也是30年，同样12％的复利，30年后你也得到34.7万。
第二，如果你预计未来的税率会比现在高，那么ROTH IRA 比传统IRA更合算。有人问，退休后没有工作收入，税率怎么会比现在高？答案在你的401K或其他退休基金。有些客户才30来岁，401K已累积到了十几万，还每年放最高额。照这样放下去，30年后他/她帐户上很可能累积到四、五百万，每年提5％的利息就是20多万，其税率就是30％多。
第三，如果你觉得未来的税率会比现在低，那么应先考虑传统IRA，因为它马上可以帮你抵税。配偶不工作的应先首先开设传统IRA。
第四，从作遗产规划角度来看，ROTH IRA 比传统IRA更好，因为ROTHIRA的钱拿出来时不用交所得税，且没规定70岁半必须拿出来。这笔钱过世后可以传给子女不用交所得税。
第五，如果你公司没有退休计划，你可以选择开传统IRA或开ROTH IRA，一般是开传统IRA。
第六，不论IRA还是ROTH IRA都必须在报税截止日之前开设，即4月15日。
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