美国的“信托”到底是什么？对于普通老百姓来说有用吗？
很多人以为，美国的信托和国内一样，是一种理财产品。殊不知，美国的信托（Trust）和金融产品可是完全不相干的，它其实是一个资产保护工具，是一份几十页的法律文件。
对于普通老百姓而言，“信托（Trust）”最重要的功能是避开法庭遗产认证（Probate）。也就是遗产认证程序（probate），简单来说，就是由法院来监督的遗产继承程序。这个Probate程序耗时长，简单的资产平均需要1年左右；复杂的很可能需要多年的时间。而且整个流程是收费的，费用占所有资产总和的2-4%，如果耗时过长，费用可以更高。
没有做信托的资产除了需要走遗产认证程序，所有遗产信息还会被公开，没有隐私可言。在遗产认证程序结束以前，死者所有的认证财产都不能由家属支配变卖。在加州遗产总资产超过10万美金，纽约州总资产超过2万美金，没有信托，就必须经过认证程序！！！
那么，哪些资产需要认证呢？
房子，股票，股权，银行存款这些常见的资产都包含在内。
请注意：外国人在美国的房地产也要进行法庭认证的！！！
哪些资产不需要经过认证呢？
人寿保单、在银行办理的POD(Payable on Death)账户以及在证券公司开的TOD(Transfer on Death)账户，后者在银行或者证券交易机构开户时可以直接要求工作人员帮你办理。
关于遗产认证，其实和遗产税无关。遗产认证的程序只是通过州法院确认死者资产的合法权属关系。那很多人听说信托可以免遗产税。这到底对不对？
Trust 在美国有不同的种类。比较常用的有两类
第一类 生前信托（Living Trust）
这种信托，实际上没有转移财产所有权，所以放在这种信托里的任何资产还是属于信托人所有，该怎么算遗产税就怎么算。和省税没有任何关系！！！
第二类 不可撤销的信托 （Irrevocable Trust）
这种信托一旦建立，就不可以做任何改变了。同时，信托人放入这种信托里的资产，就不再属于他自己了。换句话说，只有这种信托，才能把个人资产从本人名下完全切割出来。自然，这个信托里的资产以后就不算入遗产税总额了，从而达到节省遗产税的作用。
这种信托，因为所有权脱离了自己，成为了一个独立的自然人。任何人也无法对放入其中的资产做任何处理，所以在这种信托里，大多数时候是放传承型的人寿保单。
美国的各种终生人寿保险就是专门为这种避开遗产税而设计的。放入保单的信托有个专门的名字，叫 ILIT( Irrevocable Life Insurance Trust)。美国的富人们就是用这种方式来打破“富不过三代”的咒语，达到最有效的财富传承。
如果您不幸因为某件事被诉讼，对方律师将试图攻击你的信托的合法性。你唯一的防线是确保信托清楚地被设置为不可撤销的。一般从可撤销转变为不可撤销的信托，完全确立有效性的时间需要三年。也就是指，如果您去年做了改动，今年被告，这个改动是不被承认的。
你必须在别人起诉你之前（甚至有人威胁要起诉你之前）设置不可撤销信托到达三年以上。如果你尝试在一个诉讼开始之后设置，没有律师会愿意接手。
因为这种情况下律师很有可能也会被起诉“欺诈性转让”，试图隐藏或转移资产，以避免债权人追讨是一种欺诈性转让。法庭将会驳回信托的有效性，把信托里的资产纳入到诉讼范围之内。
总结：那么普通老百姓需要做信托规划吗？
1. 信托的基本作用是避开法庭遗产认证。这个认证流程既耗时又耗钱财，一般只要有房产的老百姓必须尽早做好。
2. 外国人在美国的房地产如果没有设立信托，一样要经过美国法院的遗产认证！
对于高净值资产客户而言，只有设立不可撤销的信托，才能避免遗产税。由于很多资产必须在生前使用，最有效的办法就是配置寿险再置入不可撤销寿险信托内。
美国国税局（Internal Revenue Service）宣布，将于2021年2月12日（星期五）开始正式受理2020税务年度的纳税申报表。这比通常的自然年度1月底开启报税季晚了一些时间。
受税改及疫情影响而推迟
根据美国国税局（Internal Revenue Service）的一份声明，自2020年12月27日税法变更（提供第二轮纾困援助）之后，国税局需要额外几周时间对税务系统进行编程和测试，这对确保该机构系统的平稳运行至关重要。如果在没有完成这一工作的情况下展开2021年报税季的工作，将有可能导致纳税人收到退税的时间大幅延迟。
国税局局长查克·雷蒂格（Chuck·Rettig）公开表示，为报税季进行的准备工作是一项艰巨的任务，如同派发直接援助金一样，国税局为此一直在不停地工作。
鉴于疫情大流行的状况，今年的报税季将会是美国历史上最为重要的一次。将报税季展开的时间定在2月12日，将确保美国人民在迅速获得退税的同时，也能使符合资格的美国人尽早收到剩余的疫情援助款。
根据国税局的消息，上一年度美国的人均退税额超过2,500美元。
国税局同时预测今年全美将提交超过1.5亿分纳税申报表，而2021年的报税截止日为4月15日（星期四）。
以下是国税局发布的2021财年度报税季四个重要的时间节点：
√2月12日，星期五。美国国税局开启2021财年报税季。个人纳税申报表开始接受并受理。
√4月15日，星期四。提交2020财年纳税申报表或申请延长提交时间的截止日期。
√4月15日，星期四。为避免欠利息和罚款，应缴纳2020财年度税款的截至日期。
√10月15日，星期五。申请人提交2020财年纳税申报表延期的截止日期。
2021财年报税季发生的变化
标准扣除额将提高
• 单身及已婚夫妇的扣除额将提高至12,550美元
• 联合报税的已婚夫妇（Married Filing Jointly），以及符合条件且扶养子女的鳏寡者（Qualifying Widow(er)）扣除额将提高至25,100美元
• 户主（Head of Household）的扣除额增加到18,800美元
•有三个或三个以上子女的合格纳税人在2021年最高收入抵免额为6,728美元，填表时须提供其它类别的最高收入抵免额、收入门槛和扣减额比例递减（phase-out）
•根据《减税与就业法案》规定，2021年没有个人免税额（personal exemption），与 2020年一样为0
•2021年对枚举抵扣项目（itemized deductions）则跟2019、2018年一样没有限制
•2021纳税年度的替代性最低税收免税额为73,600美元，并开始逐步递减为523,600
美元（夫妻共同申报的免税额为114,600美元，其免税额开始逐步递减为1,047,200美元）。对比2020年的免税额为72,900美元，并开始逐步递减为518,400美元（已婚夫妇共同申请免税额为1,036,800美元，并开始逐步递减113,400美元）。
其他变化
• 2021年医疗保健灵活开支帐户的储蓄额仍为2,750美元，自助餐厅福利计划（Cafeteria Plan）的最高结转金额调整至550美元，比2020年增加50美元；合格交通附加福利的每月限额仍为270美元，合格停车费的每月限额也是270美元。
• 2021税务年度，在医疗储蓄帐户中拥有自费保险的参保人，其年度自付额不得低于2,400美元，但不得超过3,600美元；对于自费保险的年度最高自费金额为4,800美元，比2020年增加50美元；
有家庭保险的参保人，年度自付额的下限为4,800元，但不能超过7,150元，比2020年增加50美元；家庭保险的年度自付费用限额为8,750美元，比2020年增加了100美元。
• 对于2021年期间去世的死亡者遗产，其基本免责金额为1,170万美元，对比2020年为1,158万美元；收养子女的最高抵免额从去年的14,300美元提升至14,440美元。联合申报者用于确定终身学习税收抵免的总收入金额为119,000美元。
• 2021税务年度，境外所得豁免额为108,700美元，对比2020税务年度为107,600美元。
相关退税政策
• 2021年的报税规定与过去大致相同，但是与以前不同的是，2020年大多数民众都有收到政府发送的纾困金。大多数人应该都在2020年内收到了第一波的纾困金（每人1200美元），申报及退税规则为：有收到纾困金的纳税人应该收好 Notice-1444纾困金额支付通知，并与其他报税数据一同出具附上（仅申报，不用缴税补税）
• 纾困应税额减免（Recovery Rebate Credit）规则为针对没有收到纾困金的民众；或是收到的纾困金但是个人收取额度少于1200美元、已婚联合申报收取额度少于2400美元、每个孩子收取额度少于500美元的情况，可能符合申请Recovery Rebate Credit的资格。注意：仅适用于符合资格收到相应纾困金却未收到足额费用的纳税人，如果本来就没资格领取的则不符合该项减免。
