2020年由于有新冠肺炎来搅局，美国政府提供了「经济复苏税额抵扣」，因美国国税局（IRS）对2021年个人申报所得税提出了应注意事项。
当您2021年准备提交美国联邦税表时，需注意可以选用的税额扣抵和扣除额，因为这将影响纳税人可能收到的退款总额。总的来说，在申报2020年税表时应注意下列几项重点：
经济复苏税额扣抵
如果纳税人符合2020年的资格要求，并符合以下条件之一，则可以申请经济复苏税额扣抵：
●2020年没有收到来自IRS的补助支票（Economic Impact Payment）。•单身，且税款金额小于$ 1,200。
●已婚，于2018或2019年采合并申报，税款金额小于$ 2,400。
●没有收到受扶养孩子的补助金(每人500)。
退税利息款项
2020年收到联邦退税的人，退税金额中会包含应税利息。IRS会将退税额及利息退给有在时限内申报2019联邦所得税之纳税义务人。大多数利息支付款与退税是分开发送的。IRS支付给纳税义务人的利息是应税所得，必须在2020年联邦所得税表中申报。美国国税局将于2021年1月，向任何收到至少10美金利息的人发送1099-INT表格，供纳税人用以申报即利息收入。
新的慈善扣除额
在今年的新措施下，纳税人可以不采逐项列举扣除额，另外获得最高300美元的扣除额。若2020年有赠与给合格组织的现金捐款，即可获取最高300美元的慈善扣除。更多信息可参考IRS出版物526「慈善捐款」部分。
其他退款相关提醒
●纳税人不应期望在特定日期前收到退款，尤其是在支付大额税款者。某些税表可能需要额外的审查，可能需要比较长的处理时间。
●有申请所得税抵免或其他儿童税收抵免的纳税人，无法在2月中旬之前取得退税款。这包含申报年度的所有应退税款，而不仅限于与该扣抵额相关的税额抵免金额。
●最快、最安全的退款方式是结合直接存款与电子申请（包括IRS免费申报计划）。纳税人可以使用「在哪退款」这项工具来追踪退款进度。
我们来分析美国保险相比与国内保险和香港保险的核心亮点，笔者从以下几个方面来分析：
1、宏观层面，美国是全球最大也是最发达的保险市场。从数据可以看出，作为有14亿人口的中国，和具有3亿人口的美国相比，其保费规模美国是中国的2.5倍，保险密度美国是中国的近11倍。作为全球最发达的保险市场，其产品的创新能力、保障能力、对客户的保护能力都处于世界最佳的水平。
2、从保险市场来看，保险经纪市场的发达，让保险产品更具竞争力。不同于中国保险业主要销售产能来源于保险公司自有团队，美国主要的保险销售产能来源于经纪公司，而经纪业务的发达促进了保险市场和保险产品的充分竞争，导致美国保险的产品竞争力更强。所以无论从产品的创新性、收益性都有较明显的优势。
3、从保险责任来看，美国的免赔条款最少。美国的人寿保险免赔条款只有一条：即两年内自杀不赔，其他情况的身故都可以赔付。
4、从税务角度来看，美国对人寿保险有很好的优惠措施，对于非美籍人士来说，保险金的领取不涉及任何税务问题；对于美籍人士来说，如果把人寿保险放置如不可撤销信托后，也不涉及任何所得税和资本利得税的问题，所以对于合理规划税务，也有非常明显的优势。
5、对于高净值人群的资产配置角度来说，多币种配置也是对冲客户单一币种风险的必不可少的一个环节，而人寿保险也是资产配置中必不可少的一个资产大类。所以，一款收益较为稳健、长期回报能达到7%-10%年 复利、且具有高额保障的美国保险，就是客户非常有必要配置的一个资产类别。
基于此，大家就可以了解美国保险的基本结构和产品亮点，虽然产品的细则，各家公司都各有不同。但是只要掌握的大体的脉络，你会发现美国保险其实并不复杂，也没有想象中那么难。
