美国有很多种规划退休的方式，IRA 就是其中常见的一种。IRA 即「个人退休账户」，全称 Individual Retirement Account 或 Individual Retirement Arrangements 。它为人们进行投资提供税收优惠，这些投资可以在他们退休的时候提供财务保障。这些账户可以是通过银行或其他金融机构、人寿保险公司、共同基金或股票经纪人来运作。

为什么要存 IRA

IRA 的目的是为了退休存钱。相比普通的 checking/savings account，IRA 的好处有：

无需经过雇主，个人可自行存 IRA 。

存钱可延税（Traditional IRA）。

可将雇主提供的退休计划中的钱转入 IRA 。

开户选择多样，可在银行、保险公司、投资公司开户。

投资选择灵活，可投入股票、基金、债券等。

投资收益免税（Roth IRA）。

Traditional IRA 传统个人退休金

1 、开设条件

只要有 Earned Income，即可开设 Traditional IRA 存钱。Earned Income 指的是主动收入，即工资、奖金、佣金、小费、自雇者的盈利等需要付出劳动才能获得的酬劳。Earned Income 不局限于全职工作，兼职工作也可以，像是 babysitter 或帮人割草都算，所以打零工的人也可以开 IRA 为自己退休做规划。

被动收入例如股息、利息、分红、房租这些躺着就能收钱的，就不算做 Earned Income 。

之前 Traditional IRA 存钱的年龄限制是 70.5 岁，但 2020 年 1 月 1 日开始实施的 SECURE ACT，取消了这个限制。超过 70.5 岁，仍旧能够继续存 Traditional IRA 。

2 、最高存入限额

2023 年 IRA 的最高存入额（contribution）是 $6,500，50 岁以上人士可追加 $1,000 、即最高 $7,500 。该限额包括你的所有 Traditional/Roth IRA 账户。你可以开一个 IRA 账户放满 $6,500，也可以开十个 IRA 、每个放 $650 。

2024 年的限额是 $7,000 和 $8,000 。

3 、抵税（延税）功能

Traditional IRA 存入的钱当年即可抵税，年收入减去存入 IRA 的钱，才是可征税收入。假如你年薪 $50,000，IRA 存了 $5,000，那么可征税收入降为 $45,000 。Traditional IRA 的减税功能是肉眼立即可见的，这点和 HSA 账户有点类似。

但 IRA 的减税功能不等于免税（NOT tax free），实际上是延税（tax deferred），当你 59.5 岁时开始往外领钱了，领出来的钱需要交个人所得税。等于是把当年该交的个人所得税延后到退休才交。这有什么好处呢？一是当年交的税少了，手上的钱多了，可以拿去做其他投资或消费；二是退休后收入低、税率可能比现在低。

4 、抵税功能的收入限制

这个收入限制决定了你存进去的钱能否延税，但不限制你存入金额。也就是不管你收入多少都能存传统 IRA，但收入超过一定水平，存进去的钱就得是税后的钱了。缴纳 Traditional IRA 的钱能否抵税和抵多少税，跟个人收入和有没有雇主退休金计划有关，具体数字见下表。「雇主退休金计划」指的是 401(k), 403(b), SEP, SARSEP or SIMPLE IRA 。

如果你（或配偶）的雇主提供雇主退休金计划，且收入达到一定程度时，抵税的功能就逐渐消失，这叫做 phase out 。高收入者存入 IRA 的钱已经不是税前而是税后的钱了，然后取钱时还要交税，等于交两次，痛上加痛！幸好我们有别的手段来避免被两重征税，

5 、提取 IRA 的年龄限制

Traditional IRA 做为退休账户，里面的本金或收益如果要在 59.5 岁以前取出来，那么不但要补回税款，还有 10% 罚金。59.5 岁以后取出，则只需要补税，没有罚金。

满足下列条件之一，提前领取 Traditional IRA 只需补税，没有罚金：

用于高等教育。

首次购屋，最高可领取 $10,000 。

无补助的医疗账单，最高可领取收入的 7.5% 。

失业时支付医保的保费（失业 12 周以上）。

余生每年固定支取一部分现金。

现役军人服役超过 179 天。

永久残疾。

但是，钱也不能一直放在 Traditional IRA 不取。从 2023 年起，第一次领取最迟是满 73 岁的第二年 4 月 1 日。领取的数额根据年龄和 IRA 余额，有一个公式，参考 IRS，自己懒得算的话 IRA 账户一般也提供计算器。

Roth IRA 罗斯个人退休金

1 、开设条件

和 Traditional IRA 一样，只要有 Earned Income，即可开设 Roth IRA 。

2 、缴纳资格和最高缴纳额

和 Traditional IRA 不同的是，能够开设 Roth IRA 不代表一定能存钱进去。你的（家庭）收入决定了你能否存 Roth IRA 、存多少 Roth IRA 。

3 、没有抵税（延税）功能

存入 Roth IRA 里的钱是税后的钱，所以 Roth IRA 没有延税功能。

4 、提取本金没有年龄限制

这是 Roth IRA 的一大优点：本金随时可提取，没有年龄限制，不需交税和罚款（因为存进去的已经是税后的钱了）。本金即你缴纳在 Roth IRA 里的钱（contribution），不包括从 Traditional IRA 转进来的钱。投资后获得收益（earning），假如在 59.5 岁以前要提取收益，需要付 Income Tax 和 10% 罚金。从 Traditional IRA 转进 Roth IRA 的这部分钱若要提取 ，无税但需要付 10% 罚金，除非满 59.5 岁或已满五年。